增值稅附加稅怎么計算
增值稅的三個附加稅計算公式如下:
附加稅=(消費稅+增值稅)*稅率。
附加稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實際繳納的消費稅和增值稅之和。而在稅率方面,不同的附加稅,適用的稅率也不同。
城市建設(shè)維護(hù)稅
城市建設(shè)維護(hù)稅=(消費稅+增值稅)*7%或5%或1%。
城建稅的稅率與企業(yè)的注冊地有關(guān)。市區(qū)城市建設(shè)維護(hù)稅的稅率是7%;縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率是5%;其他地區(qū)的稅率為1%。
教育費附加
教育費附加=(消費稅+增值稅)*3%。
教育費附加的稅率是固定的,不管企業(yè)在什么地方,稅率都是3%。
地方教育費附加
地方教育費附加=(消費稅+增值稅)*2%。
地方教育費附加的稅率也是固定的,不管企業(yè)在什么地方,稅率都是2%。
舉例說明:
公司的注冊地址位于上海市浦東新區(qū)。其中公司在2022年4月份的銷售額是11187000,增值稅稅率為13%。
增值稅=11187000/(1+13%)*13%=1287000。
城市建設(shè)維護(hù)稅=1287000*7%=1287000*7%=90090。
教育費附加=1287000*3%=38610。
地方教育費附加=1287000*2%=25740。
附加稅計提時,會計分錄如下:
借:稅金及附加154440(90090+38610+25740=154440)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅90090
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加38610
應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加25740
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