您當前位置:首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

企業(yè)間借款利息涉稅處理(關聯(lián)企業(yè)之間借款規(guī)定)

日期:2023-03-17 15:02:49      點擊:

企業(yè)間借款利息涉稅處理怎么做?企業(yè)之間的借款需要分為兩種情況進行處理:如果是非關聯(lián)企業(yè)之間,只要借款的利息沒有超過銀行同期利息,就可以在稅前扣除;如果是關聯(lián)企業(yè),不僅需要考慮利息需要符合規(guī)定,同時也要考慮債資比的問題。 1、非關聯(lián)企業(yè)之間借款的處理

現(xiàn)在隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展,企業(yè)之間資金的往來也是越來越多。企業(yè)有的時候為了自己的發(fā)展,不得不向別的企業(yè)拆借自己。

如果企業(yè)之間不存在控制以及被控制的關聯(lián)關系,企業(yè)之間的借款利息,只要不超過銀行同期的貸款利息,就是可以在稅前全額扣除的。

當然這個利息想要在稅前扣除,也是需要開具票據(jù)的。在開具票據(jù)時,只能開具增值稅普票,即使開具了增值稅專票,收票一方,也是需要進項稅額轉(zhuǎn)出的。所以,在開票時還是不要發(fā)錯,以免給自己和別人帶來麻煩。

同時也需要注意以下,增值稅納稅義務的時間問題。如果企業(yè)的借款合同,約定了利息的支付時間,利息相關的增值稅納稅義務就按照約定的時間進行即可。如果開票時間早,那就需要按照開票時間進行了。基于這個原因,我們的開票時間還是需要和支付時間相一致,以免給我們帶來提前墊付稅款的后果。

另外需要注意的是,如果非關聯(lián)企業(yè)之間的借款,是無償使用的,也是需要進行增值稅視同銷售處理的。

2、關聯(lián)企業(yè)之間借款的處理

企業(yè)之間的借款其實更多的時候,發(fā)生在關聯(lián)企業(yè)之間。畢竟涉及到錢的事,企業(yè)之間都是很慎重的。

關聯(lián)企業(yè)之間借款規(guī)定

關聯(lián)企業(yè)之間的借款,想要在稅前扣除,不僅需要考慮銀行同期同類貸款利率的問題,同時還要考慮債權(quán)投資與權(quán)益投資的比例問題。對于債資比來說,具體的規(guī)定是金融企業(yè)為 5:1,其他企業(yè)為 2:1。之所以限制債資比,就是為了防止利益之間的輸送。對于債資比,我們可以這樣簡單理解。

假如甲公司是一般公司,甲向乙公司投資了100萬,現(xiàn)在甲公司又借給了乙公司200萬,這個時候?qū)τ谝夜径裕瑐Y比就是 2:1。這樣產(chǎn)生的利息就可以全額扣除。如果,現(xiàn)在甲公司借給乙公司的錢變成了500萬,那么現(xiàn)在的債資比就不符合規(guī)定了。這樣乙公司支付給甲公司的利息,只能在稅前扣除40%。其他利息就需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時,做納稅調(diào)增處理。

另外需要注意的是,關聯(lián)企業(yè)之間的借款,如果符合統(tǒng)借統(tǒng)還的相關規(guī)定或者是免費無償使用的,在這個過程之間產(chǎn)生的利息收入免征增值稅。

3、風險提示

企業(yè)之間的借款,涉及的問題還是很多的。特別是在涉稅方面,我們一定要根據(jù)相關規(guī)定處理。非關聯(lián)企業(yè)之間的借款,相對還好一些,只要按規(guī)定票據(jù)票繳稅就沒有什么問題。

而對于關聯(lián)企業(yè)而言,借款不僅需要符合實際業(yè)務的需要,同時也不能以偷稅為目地。這樣,關聯(lián)企業(yè)之間的借款才不會有問題。

推薦閱讀:

本文來源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/11011.html

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦