企業(yè)間借款利息涉稅處理(關聯(lián)企業(yè)之間借款規(guī)定)

企業(yè)間借款利息涉稅處理怎么做?企業(yè)之間的借款需要分為兩種情況進行處理：如果是非關聯(lián)企業(yè)之間，只要借款的利息沒有超過銀行同期利息，就可以在稅前扣除;如果是關聯(lián)企業(yè)，不僅需要考慮利息需要符合規(guī)定，同時也要考慮債資比的問題。 1、非關聯(lián)企業(yè)之間借款的處理

現(xiàn)在隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)之間資金的往來也是越來越多。企業(yè)有的時候為了自己的發(fā)展，不得不向別的企業(yè)拆借自己。

如果企業(yè)之間不存在控制以及被控制的關聯(lián)關系，企業(yè)之間的借款利息，只要不超過銀行同期的貸款利息，就是可以在稅前全額扣除的。

當然這個利息想要在稅前扣除，也是需要開具票據(jù)的。在開具票據(jù)時，只能開具增值稅普票，即使開具了增值稅專票，收票一方，也是需要進項稅額轉(zhuǎn)出的。所以，在開票時還是不要發(fā)錯，以免給自己和別人帶來麻煩。

同時也需要注意以下，增值稅納稅義務的時間問題。如果企業(yè)的借款合同，約定了利息的支付時間，利息相關的增值稅納稅義務就按照約定的時間進行即可。如果開票時間早，那就需要按照開票時間進行了。基于這個原因，我們的開票時間還是需要和支付時間相一致，以免給我們帶來提前墊付稅款的后果。

另外需要注意的是，如果非關聯(lián)企業(yè)之間的借款，是無償使用的，也是需要進行增值稅視同銷售處理的。

2、關聯(lián)企業(yè)之間借款的處理

企業(yè)之間的借款其實更多的時候，發(fā)生在關聯(lián)企業(yè)之間。畢竟涉及到錢的事，企業(yè)之間都是很慎重的。

關聯(lián)企業(yè)之間借款規(guī)定

關聯(lián)企業(yè)之間的借款，想要在稅前扣除，不僅需要考慮銀行同期同類貸款利率的問題，同時還要考慮債權(quán)投資與權(quán)益投資的比例問題。對于債資比來說，具體的規(guī)定是金融企業(yè)為 5：1，其他企業(yè)為 2：1。之所以限制債資比，就是為了防止利益之間的輸送。對于債資比，我們可以這樣簡單理解。

假如甲公司是一般公司，甲向乙公司投資了100萬，現(xiàn)在甲公司又借給了乙公司200萬，這個時候?qū)τ谝夜径裕瑐Y比就是 2：1。這樣產(chǎn)生的利息就可以全額扣除。如果，現(xiàn)在甲公司借給乙公司的錢變成了500萬，那么現(xiàn)在的債資比就不符合規(guī)定了。這樣乙公司支付給甲公司的利息，只能在稅前扣除40%。其他利息就需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時，做納稅調(diào)增處理。

另外需要注意的是，關聯(lián)企業(yè)之間的借款，如果符合統(tǒng)借統(tǒng)還的相關規(guī)定或者是免費無償使用的，在這個過程之間產(chǎn)生的利息收入免征增值稅。

3、風險提示

企業(yè)之間的借款，涉及的問題還是很多的。特別是在涉稅方面，我們一定要根據(jù)相關規(guī)定處理。非關聯(lián)企業(yè)之間的借款，相對還好一些，只要按規(guī)定票據(jù)票繳稅就沒有什么問題。

而對于關聯(lián)企業(yè)而言，借款不僅需要符合實際業(yè)務的需要，同時也不能以偷稅為目地。這樣，關聯(lián)企業(yè)之間的借款才不會有問題。

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