待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的?
進(jìn)項(xiàng)票據(jù)在沒(méi)有認(rèn)證抵扣、需要等待認(rèn)證的情況下就是使用“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”;等認(rèn)證了再?gòu)?ldquo;應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。
如果在財(cái)務(wù)軟件下沒(méi)有“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”這個(gè)科目,我們是自行可以增加的。
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目設(shè)置的原因:
如果是新辦的企業(yè),開(kāi)始可能進(jìn)項(xiàng)比較大,而銷(xiāo)項(xiàng)較小,如果購(gòu)進(jìn)時(shí)我們都認(rèn)證了,前面幾個(gè)月可能都不用交稅,因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)售;
而到了后面幾個(gè)由于沒(méi)有進(jìn)項(xiàng),只有銷(xiāo)項(xiàng)了,我們可能突然交很多稅,可能在資金安排方面就有所被動(dòng),建議合理安排認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,這樣也可以讓我們的稅負(fù)波動(dòng)也不是太大(增值稅的稅負(fù)=交的增值稅/收入)。
我們只有等到月底才知道當(dāng)月有多少銷(xiāo)項(xiàng),根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額確認(rèn)需要認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)稅額,以上就是平時(shí)我們不認(rèn)證的原因,因此在會(huì)計(jì)記賬時(shí)就需要設(shè)置待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目。
就以上述列子來(lái)說(shuō),本月銷(xiāo)項(xiàng)金額只有1560元,我們認(rèn)證壹筆進(jìn)項(xiàng)稅即1300元就可以,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅11300元就暫時(shí)不認(rèn)證,其分錄如下(假如我們已通過(guò)勾選平臺(tái)認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅稅額1300元的發(fā)票)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1300
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有時(shí)間限制嗎
現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證期限的規(guī)定了(以前是365天),所以大家不用擔(dān)心過(guò)期的問(wèn)題。
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額分錄
假如公司本月購(gòu)進(jìn)兩筆,銷(xiāo)售壹筆業(yè)務(wù),分錄如下:
購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專(zhuān)票:假如本月購(gòu)進(jìn)兩次貨
借:庫(kù)存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
貸:銀行存款 11130
借:庫(kù)存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 11300
貸:銀行存款 111300
銷(xiāo)售
借:銀行存款 13560
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1560
推薦閱讀:
本文來(lái)源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/11065.html
版權(quán)說(shuō)明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見(jiàn),不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅的區(qū)別(如何理解價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅)
5610人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3911人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊(cè)情況(注冊(cè)商標(biāo)名稱(chēng)查詢?cè)敿?xì)步驟)2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1975人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1553人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過(guò)5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1387人閱讀
食品經(jīng)營(yíng)許可證網(wǎng)上申請(qǐng)登錄入口(山東食品經(jīng)營(yíng)許可備案系統(tǒng)操作流程)1197人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1143人閱讀