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員工福利費屬于什么會計科目(福利費會計分錄案例分析)

日期:2023-03-17 15:05:11      點擊:

企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應該單獨設置賬冊,進行準確核算。那么員工福利費屬于什么會計科目?

首先員工福利費屬于應付職工薪酬的二級科目,費用結轉(zhuǎn)到管理費用、銷售費用、研發(fā)費用。

【會計分錄】

借:管理費用銷售費用研發(fā)費用——福利費

貸:應付職工薪酬——福利費

借:應付職工薪酬——福利費

貸:銀行存款

【案例分析】

案例一:企業(yè)聚餐的財稅處理

對于相關規(guī)定文件中沒有列舉提到的費用項目,如果確實是為企業(yè)全體屬于職工福利性質(zhì)的費用支出,且符合《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定的權責發(fā)生制原則,以及符合支出稅前扣除合法性、合理性、真實性、相關性和確定性要求的,可以作為職工福利費按規(guī)定在稅前扣除。

案例二:企業(yè)組織員工旅游,旅游費用的財稅處理

企業(yè)組織員工外出旅游,應區(qū)分工資薪金支出和職工福利支出。根據(jù)規(guī)定:合理工資薪金是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。

企業(yè)組織員工外出旅游,應區(qū)分工資薪金支出和職工福利支出。

1、 企業(yè)組織員工旅游如符合上述關于工資薪金規(guī)定,且符合合理性原則的,應作為工資薪金支出在稅前扣除,如安排優(yōu)秀員工旅游。

2、 對全體職工普惠制的旅游支出,則可以作為職工福利費按規(guī)定在稅前扣除。

3、 如果是屬于工會組織活動的旅游支出,應作為工會經(jīng)費按規(guī)定在稅前扣除。

案例三:企業(yè)中秋發(fā)放月餅的財稅處理

增值稅:進項稅額轉(zhuǎn)出

個人所得稅:并入工資總額計算個人所得稅

如果是自產(chǎn)的月餅——增值稅應視同銷售

案例四:企業(yè)安排優(yōu)質(zhì)客戶旅游的財稅處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。因此,該企業(yè)確因生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游費,可以計入業(yè)務招待費按照規(guī)定在稅前扣除。

案例五:企業(yè)年會相關的財稅處理

企業(yè)正常的工作會議(如年終工作總結會)發(fā)生的會議費、住宿費,取得專票可以抵扣。在年會上發(fā)放的功勛員工獎、優(yōu)秀員工獎、銷售精英獎等現(xiàn)金獎勵,或者現(xiàn)場抽中的現(xiàn)金紅包,作為工資薪金在稅前扣除。

借:管理費用——工資

貸:應付職工薪酬——工資

借:應付職工薪酬——工資

貸:應交稅費—— 應交個人所得稅

庫存現(xiàn)金

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本文來源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/11203.html

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