一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
假如公司本月購(gòu)進(jìn)兩筆,銷售業(yè)務(wù),分錄如下:
一、購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專票:假如本月購(gòu)進(jìn)兩次貨
借:庫(kù)存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
貸:銀行存款 11130
借:庫(kù)存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 11300
貸:銀行存款 111300
二、銷售
借:銀行存款 13560
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1560
進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別
為什么購(gòu)進(jìn)時(shí)不用“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”呢?而用“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”呢?
1、我們購(gòu)進(jìn)的專票沒有認(rèn)證前不能直接抵扣
沒有認(rèn)證等待認(rèn)證的票據(jù)所以用“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,等認(rèn)證了再?gòu)?ldquo;應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。
如果在財(cái)務(wù)軟件下沒有“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”這個(gè)科目,我們是自行可以增加的。
2、這也是為了保持稅負(fù)的平衡與資金的合理安排。
假如我們是個(gè)新辦的企業(yè),開始可能進(jìn)項(xiàng)特別大,而銷項(xiàng)特別小,如果購(gòu)進(jìn)時(shí)我們都認(rèn)證了,前面幾個(gè)月可能都不用交稅,因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷售;
而到了后面幾個(gè)由于沒有進(jìn)項(xiàng),只有銷項(xiàng)了,我們可能突然交很多稅,可能在資金安排方面就有所被動(dòng),建議小伙伴們還是合理安排認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,這樣也可以讓我們的稅負(fù)波動(dòng)也不是太大(增值稅的稅負(fù)=交的增值稅/收入)。
我們只有等到月底才知道當(dāng)月有多少銷項(xiàng),根據(jù)銷項(xiàng)稅額確認(rèn)需要認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)稅額,以上就是平時(shí)我們不認(rèn)證的原因,等到月底或次月報(bào)稅前認(rèn)證的原因。
就以上述列子來說,本月銷項(xiàng)金額只有1560元,我們認(rèn)證壹筆進(jìn)項(xiàng)稅即1300元就可以,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅11300元就暫時(shí)不認(rèn)證,其分錄如下(假如我們已通過勾選平臺(tái)認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅稅額1300元的票據(jù))
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1300
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
二、進(jìn)項(xiàng)票據(jù)如果久沒認(rèn)證,會(huì)不會(huì)過期呢?
現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額票據(jù)沒有認(rèn)證期限的規(guī)定了(以前是365天),所以大家不用擔(dān)心過期的問題。
但是注意:我們認(rèn)證可以次月,但進(jìn)項(xiàng)票據(jù)時(shí)間必須在稅款所屬期才行!
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