增值稅抵扣什么意思?
增值稅抵扣的意思就是說(shuō),一般納稅人企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,可以抵扣經(jīng)過(guò)認(rèn)證的增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
比如說(shuō),A公司是一般納稅人,在2021年10月經(jīng)過(guò)認(rèn)證通過(guò)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是2萬(wàn),而10月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是3萬(wàn)。
對(duì)于A(yíng)公司來(lái)說(shuō),經(jīng)過(guò)抵扣以后,實(shí)際需要繳納的增值稅就是1萬(wàn)。即增值稅應(yīng)納稅額=30000-20000=10000。
對(duì)于A(yíng)公司來(lái)說(shuō),在2021年10月抵扣的增值稅就是2萬(wàn)。如果A公司沒(méi)有進(jìn)行抵扣,那么公司需要繳納的增值稅就不是1萬(wàn),而應(yīng)該是3萬(wàn)了。
哪些可以抵扣增值稅?
不是說(shuō)所有的企業(yè)都可以進(jìn)行增值稅的抵扣,也不是說(shuō)企業(yè)所有的行為都可以進(jìn)行抵扣。
從企業(yè)類(lèi)型上看,企業(yè)要是增值稅的一般納稅人,才能具備抵扣增值稅的資格。而小規(guī)模納稅人,就不能進(jìn)行增值稅的抵扣。
這里需要說(shuō)明的是,小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,但是由于適用的稅率低,實(shí)際的稅負(fù)和一般納稅人相差無(wú)幾。
當(dāng)然,企業(yè)雖然是增值稅的一般納稅人,也不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以用于抵扣增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。企業(yè)的銷(xiāo)售行為,也需要符合相關(guān)的規(guī)定才可以。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),最后實(shí)際的計(jì)算并不困難,但是在具體分辨時(shí)反而成為了新的痛點(diǎn)。
比方說(shuō),企業(yè)把購(gòu)進(jìn)的商品用于了員工福利。購(gòu)進(jìn)這些商品的進(jìn)項(xiàng)稅額,就不能用于抵扣。而是需要把這些產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。
不過(guò),對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),即使不能用于抵扣的增值稅專(zhuān)票也需要進(jìn)行認(rèn)證,然后再進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。這樣,后期一旦這些商品的用途發(fā)生了更變,有可能就可以繼續(xù)進(jìn)行抵扣了。
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