小規(guī)模一般納稅人企業(yè)所得稅怎么算(企業(yè)所得稅計(jì)算方法)

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅怎么算?

企業(yè)所得稅計(jì)算方法

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

企業(yè)所得稅計(jì)算方法

(1)基本稅率25%低稅率20%，實(shí)際執(zhí)行10%稅率。企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。

(2)居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。

(3)企業(yè)所得稅計(jì)算方法：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅的稅率

看完上述企業(yè)所得稅計(jì)算方法，我們?cè)賮砹私馄髽I(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%。對(duì)年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，按18%的比例稅率征收，對(duì)年所得額在3萬元以上，10萬元(含10萬元)以下的企業(yè)，按27%的比例稅率征收。

對(duì)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;利息收入;租賃收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;股息收入。

(2)其他收入：包括固定資產(chǎn)盤盈收入，罰款收入，因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費(fèi)附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目

(1)資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，對(duì)外投資的支出。

(2)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出。違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。

(3)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。自然災(zāi)害或者意外事故，損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

(4)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。各種贊助支出。是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

(5)貸款擔(dān)保。納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供的，與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方還不清貸款而由納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除。

(6)與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

以上就是企業(yè)所得稅納稅的相關(guān)介紹，關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)算方法，不懂的可以多閱讀上文。

小規(guī)模和一般納稅人的所得稅怎樣計(jì)算?

利潤總額在3萬元以下的，所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;

利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅=利潤總額*20%;

利潤總額在30萬元以上的，所得稅=利潤總額*25%

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、稅務(wù)部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)部門申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、稅務(wù)部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)部門申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所;能夠按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)部門填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料:1.《稅務(wù)登記證》副本;2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份信息資料及其復(fù)印件;3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;4.經(jīng)營場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件;5.稅務(wù)部門規(guī)定的其他有關(guān)資料。

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