企業(yè)稅負率計算方法
稅負率= 實際交納的稅款÷不含稅銷售額×100%。
我們計算哪一個稅種的稅負率,就使用相應(yīng)的實際繳納的稅款除以不含稅銷售額即可。
1、增值稅
稅負率= 應(yīng)交增值稅/ 不含稅銷售收入×100%。
例如,公司一共需要繳納的增值稅是5000,而不含稅銷售額是200000,那么稅負率=5000/200000*100%=2.5%。
當然,需要注意的是,對于企業(yè)來說,需要用實際需要繳納的增值稅除以不含稅的銷售額,而不能使用已經(jīng)繳納的增值稅。畢竟,企業(yè)的增值稅在實際申報期內(nèi),按時繳納即可。
2、企業(yè)所得稅稅負率怎么算
稅負率=應(yīng)交企業(yè)所得稅/不含稅銷售收入×100%。
例如,公司的企業(yè)應(yīng)納稅所得額是32000。企業(yè)所得稅的稅率是25%,即公司一共需要繳納的企業(yè)所得稅是8000,而不含稅銷售額是400000。計算公司的企業(yè)所得稅的稅負率。
稅負率=8000/400000*100%=2%。
當然,從這里我們也能算出公司的利潤率。利潤率=32000/400000*100%=8%。
增值稅的處理方式不同,對于企業(yè)實際增值稅稅負率有影響嗎?
對于增值稅來說,根據(jù)實際的處理方式不同,可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人由于在計算增值稅時,直接就是按照3%的征收率計算的。即小規(guī)模納稅人增值稅的稅負率就是3%。
畢竟,小規(guī)模納稅人的增值稅不能抵扣,直接用不含稅銷售額乘以3%即可。這樣我們在用實際繳納的增值稅除以不含稅銷售額肯定還是3%呀!當然,出售不動產(chǎn)屬于比較特殊的情況,這里也不考慮了。
2、一般納稅人
對于一般納稅人來說,由于在計算增值稅時可以抵扣進項稅額,所以這些企業(yè)的實際稅負率肯定要低于增值稅的稅率的。
當然,企業(yè)的業(yè)務(wù)不同、定價方式不同,實際計算出來的稅負率也是千差萬別!
另外,一般納稅人的進項稅額也存在需要轉(zhuǎn)出的情況。企業(yè)在實際計算時,把相關(guān)問題考慮周到即可。
還有一種情況也是需要注意的,有的企業(yè)可以享受增值稅0稅率的優(yōu)惠,這樣的情況下,企業(yè)的增值稅稅的稅負率就是0了。
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