今天我們來聊一聊企業(yè)的稅務(wù)注銷,我們都知道啊,一個企業(yè)不經(jīng)營了,要及時注銷掉。而注銷最難的一步就是稅務(wù)注銷,如果稅務(wù)注銷沒有,那么在工商局企業(yè)就注銷不了。同時呢,稅務(wù)注銷還牽扯到納稅的問題,所以說我們都要高度重視稅務(wù)注銷。
稅務(wù)注銷啊,在電子稅務(wù)局流程步驟一共有七步,
第一步啊,就是這個注銷預(yù)檢,也就是說檢查我們企業(yè)沒有辦完的事項,可以查看企業(yè)有哪些未結(jié)清事項,比如說欠稅等等。
第二步啊,它就是一個企業(yè)所得稅的清算報備,它主要是填一些信息,比如說經(jīng)辦人的信息啊,還有我們這個清算日期啊,從幾號到幾號。
第三步是當期所屬期申報,它其實就是正常申報納稅的意思,比如說我們這個四月份,是不是要申報一季度的這個企業(yè)所得稅呀,就是這個意思。
第四步是注銷所屬期申報,它是指什么意思呢?是指注銷當月涉及的一些稅,雖然還沒有到納稅時間,但是呢,因為要注銷了,所以說這個月要申報。比如說我們四月份注銷這個企業(yè),四月份的增值稅應(yīng)該是到五月份才申報,四月份的企業(yè)所得稅呢?應(yīng)該是到七月份才申報預(yù)繳二季度的企業(yè)所得稅。但是現(xiàn)在我們要注銷了,就不能再等到五月份,也不能等到七月份了,必須四月份就得把這些稅全部報完。
第五步叫企業(yè)清算所得稅申報,這一步應(yīng)該說是最關(guān)鍵的,因為我們注銷企業(yè),稅務(wù)清算就是指的這一步。它是主要是針對企業(yè)的資產(chǎn)負債表來進行清算。所以說我們應(yīng)該在第四步的時候,就應(yīng)該把我們企業(yè)的資產(chǎn)負債表處理好,各類數(shù)據(jù)盡量清零,而不要等到第五步的時候再來處理,這個時候再處理,就會很被動啊,可能會交繳納一些不必要的稅。
在第五步主要是填四張表,一是清算所得稅主表,二是附表一資產(chǎn)處置損益明細表,三是附表二負債清償損益明細表,四是附表三剩余財產(chǎn)及其分配表啊。
我們首先要來填附表一和附表二,附表一呢,是資產(chǎn)處置損益明細表,就是要看一下我們的這個資產(chǎn),他們的變現(xiàn)價值是多少,通過變現(xiàn)價值與計稅基礎(chǔ)的比較,看看是收益了還是損失了。同樣的道理,在附表二負債清償損益明細表,我們要對負債進行清償,通過實際償還金額與計稅基礎(chǔ)的比較,看看是損失了還是收益了。
通過填寫附表一和附表二,他們的數(shù)據(jù)就會到主表上去,目的是計算繳納企業(yè)的清算所得稅。我們根據(jù)附表一,附表二和主表來填寫附表三也就是剩余財產(chǎn)分配表,剩余財產(chǎn)是干啥用的?它是用來給股東分配的,既然給股東分配,那么股東就要交稅,交什么稅呢?交的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅,也就是說這個股東最初的時候投資是多少,現(xiàn)在能收回多少。用股東收回的金額減去投資的金額計算交納稅款。這個地方,我們需要注意的是看看股東是法人股東還是個人股東,因為呀,這個法人股東他分得的股息是免企業(yè)所得稅的,所以說股息計入到投資額中去的。而個人股東呢,他分得的股息不免稅,所以說不計入到投資額中。
稅務(wù)注銷的最后兩步,就是這個發(fā)票上繳以及注銷登記,這樣整個稅務(wù)注銷就完成了。交納稅款后,稅務(wù)局會給我們出具企業(yè)清稅證明,憑此證明就可以去工商局辦理營業(yè)執(zhí)照注銷了。
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