首先來看個人所得稅稅率表(適用于年度計算,和個稅申報的計算規(guī)則一致)
計算個人年度所得稅:
1、應納個人所得稅稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
2、應納稅所得額 = 年度收入額 - 準予扣除額
3、準予扣除額 = 基本扣除費用60000元 + 專項扣除 + 專項附加扣除 + 依法確定的其他扣除
我們分析下上面的公式:
上面的“應納個人所得稅稅額”就是我們應該交的稅了,它是看你的“應納稅所得額”是在上面表的哪個區(qū)間內(nèi),然后根據(jù)公式1就可以算出來了。
“年度收入額”就是我們的工資、年終獎金,加班工資啥的所有匯總起來。
“準予扣除額”就是國家考慮到個人收入不平衡,給我們減免一部分,相當于給的福利。其中“基本扣除費用60000元”的6萬元換算到每個月就是5千元,簡單講也就是說月收入低于5千的上班族就不用交稅了。
“專項扣除”也是減輕負擔推出來的政策,一共有6大項(1、子女的教育; 2、贍養(yǎng)老人; 3、繼續(xù)教育; 4、大病醫(yī)療; 5、租房租金; 6、買房貸款利息;)我這邊目前只有租房租金,每個地方減免的程度不一樣,上海這邊的是每個月減免1500元,一年是18000元。大家可以對照下面的截圖看下自己可以減免多少。
上面的文字很多,舉個例子:
假如小明一個月工資1萬,只有工資收入,公司繳納五險一金,其中個人繳納部分為:醫(yī)療保險200元(2%),養(yǎng)老保險800元(8%),失業(yè)保險50元(0.5%),公積金700元(7%)。也就是說小明每個月五險一金個人繳納固定為1750元,一年21000元,這21000元就是上面的“依法確定的其他扣除”。
假設小明在上海租房,專項扣除、專項附加扣除只有“租房租金”的扣除,一年18000元,
那小明的“準予扣除額” = 基本扣除費用60000元 + 18000元(專項扣除、專項附加扣除)+ 21000元(依法確定的其他扣除),也就是99000元
小明的“應納稅所得額” = 12 x 10000元 - 99000元,也就是 21000元,
小明的“應納個人所得稅稅額” = 21000元 x 3%(適用稅率) - 0元(速算扣除數(shù)),也就是630元。
小明一個月工資1萬塊錢,一年繳稅630元。
如果小明一個月工資1萬5千元,同樣計算如下:
應納稅所得額:15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元
應納個人所得稅稅額:70500元 x 10%(適用稅率) - 2520元(速算扣除數(shù))= 4530元
如果小明一個月工資3萬千元,同樣計算如下:
應納稅所得額:30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元
應納個人所得稅稅額:219000元 x 20%(適用稅率) - 16920元(速算扣除數(shù))= 26880元
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