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增值稅預(yù)繳稅款表怎么填（教你預(yù)繳稅款表填寫(xiě)方法）

日期：2023-04-18 16:51:05 　　點(diǎn)擊：

以案例說(shuō)明增值稅預(yù)繳稅款表怎么填

某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要開(kāi)展建筑施工業(yè)務(wù)，其在2020年3月收到建筑服務(wù)預(yù)收款201萬(wàn)，同時(shí)向分包方支付款項(xiàng)100萬(wàn)，其預(yù)繳增值稅時(shí)《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》填寫(xiě)如下。

其含稅銷(xiāo)售額201萬(wàn)，填列在《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》第一行“建筑服務(wù)”“銷(xiāo)售額”列;其向分包方支付款項(xiàng)100萬(wàn)填列在《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》第一行“建筑服務(wù)”“扣除金額”列; 預(yù)征稅額=(含稅銷(xiāo)售額-扣除金額)÷1.01×1%=(201萬(wàn)-100萬(wàn))÷1.01×1%=1萬(wàn)填列在《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》第一行“建筑服務(wù)”“ 預(yù)征稅額”列。

分析：根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。”