以前年度的費用多記了要怎么做調(diào)整
1、上年度多記的管理費用:
借:(資產(chǎn)類或者是負(fù)債類科目)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
2、季度多記的管理費用(直接沖減)
借:管理費用(紅字/負(fù)數(shù))
貸:(資產(chǎn)類或者是負(fù)債類科目)(紅字/負(fù)數(shù))
多列支的費用,影響到了損益,在計算所得稅時進(jìn)行納稅調(diào)整,不用再調(diào)整費用明細(xì)了。
3、以前年度多結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)成本怎么處理
3.1、調(diào)整時:
借:庫存商品
貸:以前年度損益調(diào)整
3.2、結(jié)轉(zhuǎn)時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
以前年度損益調(diào)整,是指對以前年度多記或者是少記的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整,不至于影響到本年度的利潤總額,以前年度多記或者少記費用或者是收益時,應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目來替代原本相關(guān)的損益科目,對方的科目不變,然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整,最終不能影響企業(yè)的利潤總額。
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