本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)過程
賬結(jié)法的結(jié)轉(zhuǎn),即每月末編制轉(zhuǎn)賬憑證,將賬上的各損益類科目的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后各損益類科目均無余額。
我們可以在“本年利潤”科目本月余額或本年余額看出當(dāng)月及本年實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)。
賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“本年利潤”科目來核算企業(yè)年度實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)。
月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配會計分錄為:
借:收入、得利類科目(如主營業(yè)務(wù)收入)
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:成本費(fèi)用、損失類科目(如主營業(yè)務(wù)成本)
年度結(jié)轉(zhuǎn),“本年利潤”貸方余額時,會計分錄為:
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
如為借方余額,作相反分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”余額為零。
案例分析
2018年12月31日,某公司(12月新辦企業(yè))結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,其中:主營業(yè)務(wù)收入100000元,主營業(yè)務(wù)成本70000元,銷售費(fèi)用10000元,管理費(fèi)用30000元,財務(wù)費(fèi)用200元。其相關(guān)會計分錄為:
(1)月結(jié)收入、得利類科目:
借:主營業(yè)務(wù)收入100000
貸:本年利潤100000
(2)月結(jié)成本費(fèi)用、損失類科目:
借:本年利潤110200
貸:主營業(yè)務(wù)成本70000
銷售費(fèi)用10000
管理費(fèi)用30000
財務(wù)費(fèi)用200
(3)年結(jié)
借:利潤分配-未分配利潤10200
貸:本年利潤10200
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發(fā)布于2天前
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