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年末計提所得稅費(fèi)用怎么算(企業(yè)所得稅年末計提分錄)

日期：2023-04-18 16:59:21 　　點(diǎn)擊：

企業(yè)所得稅年末怎么計提?

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

(1)如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、提取分錄

(1)提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上交時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

預(yù)繳企業(yè)所得稅用什么方法

企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:

(1)以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實(shí)際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后,再計算確定每期預(yù)繳稅額.

(2)以各預(yù)繳期的實(shí)際應(yīng)稅資料計算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實(shí)際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進(jìn)行各項(xiàng)差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財務(wù)會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項(xiàng)目,如壞賬準(zhǔn)備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進(jìn)行全面調(diào)整.

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