企業(yè)所得稅年末怎么計提?
首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。
(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅。
計算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率
(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅。計算公式:應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、提取分錄
(1)提取時
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅
(3)上交時
借:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
預(yù)繳企業(yè)所得稅用什么方法
企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實(shí)際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后,再計算確定每期預(yù)繳稅額.
(2)以各預(yù)繳期的實(shí)際應(yīng)稅資料計算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實(shí)際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進(jìn)行各項(xiàng)差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財務(wù)會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項(xiàng)目,如壞賬準(zhǔn)備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進(jìn)行全面調(diào)整.
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對“企業(yè)所得稅年末怎么計提?”這些問題的全部解答。企業(yè)所得稅年末計提的時候,需要考慮企業(yè)所稅的征收方式。
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