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增值稅加計(jì)扣除10%賬務(wù)處理(企業(yè)增值稅加計(jì)抵減分錄)

日期:2023-04-18 16:59:28      點(diǎn)擊:

加計(jì)抵減與減免稅款的處理 (1)、企業(yè)增值稅加計(jì)抵減分錄

借:應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸:其他收益—補(bǔ)助

增值稅加計(jì)扣除10%賬務(wù)處理特別說(shuō)明:

企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)10%(或15%),發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)并不記賬,只登記備查賬,只有實(shí)際抵扣時(shí)才有分錄。進(jìn)項(xiàng)稅的加計(jì)扣除也只有在當(dāng)月“未交增值稅”貸方有余額的情況下才可以使用,使用額度不得超過(guò)當(dāng)月應(yīng)交增值稅稅款。

(2)、減免稅款

借:應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅款

PS:減免稅款最常見(jiàn)的是稅控盤費(fèi)用及每年的服務(wù)費(fèi),只有當(dāng)月需要繳納增值稅時(shí)才可以抵扣,也沒(méi)有抵扣期間的限制,所以最后處理。

4、交稅分錄

借:應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸:銀行存款

PS:未交增值稅貸方有余額時(shí)代表有要交的稅款未交,需要繳納,避免產(chǎn)生滯納金。“未交增值稅”借方也可以有余額,借方余額代表多交了增值稅,主要因?yàn)轭A(yù)繳稅款與“退稅”兩個(gè)原因造成的,余額在借方時(shí),可以辦理退稅,或抵以后的稅款。一般情況下選擇后者。

留抵退稅分錄 (1)、留抵退稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

(2)、留抵退稅繳回

借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸:銀行存款

同時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

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