物業(yè)公司發(fā)生勞務(wù)收入時(shí),要分兩種情況進(jìn)行處理:一次性就能完成的勞務(wù)或持續(xù)一段時(shí)間但能在同一會(huì)計(jì)期間開始并完成的勞務(wù),想知道物業(yè)公司發(fā)生勞務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做?請(qǐng)看下文詳解:
物業(yè)公司發(fā)生勞務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于一次就能完成的勞務(wù):
勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)勞務(wù)收入:
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí),按提供勞務(wù)所發(fā)生的相關(guān)支出:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
對(duì)于持續(xù)一段時(shí)間但在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù):
為提供勞務(wù)發(fā)生相關(guān)支出時(shí):
借:勞務(wù)成本(歸集發(fā)生的成本支出)
貸:銀行存款(應(yīng)付職工薪酬、原材料)
勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)勞務(wù)收入:
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)勞務(wù)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
除此之外,物業(yè)公司經(jīng)營(yíng)收入常用的會(huì)計(jì)處理如下:
1、企業(yè)取得的各項(xiàng)收入,應(yīng)按下列原則確認(rèn):
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn);企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
2、企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入,借記“銀行存款”、“應(yīng)收帳款”等科目,貸記本科目。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目,貸記本科目。
企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程,工程完工,其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)帳,借記“代管基金”科目,貸記本科目。
3、本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類設(shè)置明細(xì)帳,如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)大修收入”等,其中“物業(yè)管理收入”,企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要,按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容(如來源渠道等)設(shè)置明細(xì)帳,進(jìn)行明細(xì)核算。
4、期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
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