應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)又稱平均付現(xiàn)期,是衡量公司需要多長時間付清供應(yīng)商的欠款,屬于公司經(jīng)營能力分析范疇。它的計算公式是什么?對現(xiàn)金流有什么影響呢?
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計算:
公式為:
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=采購額/平均應(yīng)付賬款余額*100%
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本凈額/平均應(yīng)付賬款余額×100% =主營業(yè)務(wù)成本凈額/(應(yīng)付賬款期初余額+應(yīng)付賬款期末余額)/2×100%
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
例如:
某企業(yè)預(yù)計存貨周轉(zhuǎn)期為90天,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為40天,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為30天,預(yù)計全年需要現(xiàn)金720萬元,求最佳現(xiàn)金持有量。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
=90+40-30=100(天)
最佳現(xiàn)金余額=(年現(xiàn)金需求總額÷360)×現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
=(720/360)*100=200(萬元)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)對現(xiàn)金流有什么影響?
現(xiàn)金流(現(xiàn)金流量),是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制,通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱,即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。例如:銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等,形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等,形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。
衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好,是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù),資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等,現(xiàn)金流量是非常重要的指標。
而應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)又稱平均付現(xiàn)期,是衡量公司需要多長時間付清供應(yīng)商的欠款,屬于公司經(jīng)營能力分析范疇。
通常應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越長越好,說明公司可以更多的占用供應(yīng)商貨款來補充營運資本而無需向銀行短期借款。在同行業(yè)中,該比率較高的公司通常是市場地位較強,在行業(yè)內(nèi)采購量巨大的公司,且信譽良好,所以才能在占用貨款上擁有主動權(quán)。
但在實際情況中,往往出現(xiàn)一邊占用供應(yīng)商貨款,另一邊客戶又占用公司自己銷售商品的貨款,既應(yīng)收賬款,形成三角債,仍有可能導(dǎo)致公司營運資金緊張,這時就需要用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期來通盤考量公司銷售的現(xiàn)金生成能力。
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