一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
(一)增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具13%增值稅專票,購進貨物可以取得13%或3%增值稅專票,在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅,相對稅負較低;
(二)而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務機關代開3%增值稅專票,購進貨物時取得的增值稅專票是不可以抵扣的,在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。
(三)增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比,有以下兩弱點:
1、繳納增值稅時,增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅,而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后,應交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%,有很多企業(yè)遠遠低于3%;
2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務機關代開3%增值稅專票,這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨,因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專票用于抵扣銷售稅款,所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務往來,從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此,從企業(yè)的長遠發(fā)展來看,企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展,拓展更大的市場,就得成為增值稅一般納稅人。
增值稅納稅人是指什么
增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過財政部規(guī)定標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等(目前標準定為工業(yè)500萬元,商業(yè)為500萬元)。
增值稅小規(guī)模納稅人是指應稅銷售額達不到以上標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等。此外,從事貨物生產銷售以及從事貨物生產銷售為主的小規(guī)模納稅人,如果年應稅銷售額達不到500萬元且財務核算健全的,也可向當?shù)刂鞴車悪C關申請認定為增值稅一般納稅人。
如何認定增值稅一般納稅人
增值稅一般納稅人的認定:年應稅銷售額超過財政部、稅務管理部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準。一般納稅人應當向主管稅務機關辦理登記,納稅人兼營不同稅率的項目,應當分別核算不同稅率項目的銷售額。
小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由稅務主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理登記,不作為小規(guī)模納稅人,依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。
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