您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

遞延所得稅費(fèi)用是什么意思(遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理)

日期：2023-04-18 17:02:00    　　點(diǎn)擊：

今天我們說說遞延所得稅，不知道大家對(duì)遞延所得稅費(fèi)用了解有多少呢?為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅?遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目中分幾種?什么情況下不確認(rèn)遞延所得稅，遞延所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?和小編一起來看看吧。

(一)什么是遞延所得稅?

簡(jiǎn)單來說，字面意思就是本該這期交的稅，延長(zhǎng)到以后的時(shí)間了，當(dāng)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額出現(xiàn)差距的時(shí)候。

(二)遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目上分為哪幾種?

遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅涉及的是時(shí)間上的差異問題，不是永久性差異問題。

(三)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

1、在資產(chǎn)負(fù)債表日，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

借：本科目

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

2、資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)

借：本科目

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)

借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

貸：本科目

4、入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成暫時(shí)性抵扣差異，應(yīng)在購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

借：本科目

貸：商譽(yù)

5、直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)

借：本科目

貸：資本公積——其他資本公積

推薦閱讀：

本文來源：http://m.gdyuanlong.cn/baike/19548.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：審計(jì)人員應(yīng)該具備的素質(zhì)(簡(jiǎn)述審計(jì)八不準(zhǔn)工作紀(jì)律)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊(cè)一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊(cè)公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊(cè)公司流程及費(fèi)用(寧波注冊(cè)公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊(cè)分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦