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增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄(增值稅會(huì)計(jì)處理總結(jié))

日期:2023-04-18 17:04:52      點(diǎn)擊:

增值稅會(huì)計(jì)處理分錄,包括留抵退稅、加計(jì)抵減、六稅兩費(fèi)減半等,近期這些熱點(diǎn)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理大家問(wèn)得比較多,今天給你總結(jié)好了!

分錄一

增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款 10萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 10萬(wàn)元

分錄二

繳納增值稅的時(shí)候享受增值稅加計(jì)抵減1萬(wàn)的賬務(wù)處理:

【備注:如銷項(xiàng)稅20萬(wàn),進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)元,可加計(jì)抵減10%即1萬(wàn)元】

首先結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)10萬(wàn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬(wàn)元

實(shí)際上交時(shí)抵減1萬(wàn)元

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬(wàn)元

貸:銀行存款 9萬(wàn)元

其他收益 1萬(wàn)元

分錄三

六稅兩費(fèi)減半政策實(shí)施前多交城建及附加稅費(fèi)等“六稅兩費(fèi)”的退還

借:銀行存款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

備注:正常申報(bào)并享受“六稅兩費(fèi)”減半的建議直接按減半后的稅費(fèi)計(jì)提。

分錄四

2022年4-12月份小規(guī)模納稅人適用3%開具普通發(fā)票免征增值稅的賬務(wù)處理:

借:銀行存款 10萬(wàn)元

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元

分錄五

小規(guī)模納稅人適用季度45萬(wàn)、月度15萬(wàn)以內(nèi)普通發(fā)票免征增值稅的賬務(wù)處理:

借:銀行存款 10.5萬(wàn)元

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.5萬(wàn)元(如5%的出租不動(dòng)產(chǎn))

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.5萬(wàn)元

貸:營(yíng)業(yè)外收入0.5萬(wàn)元

分錄六

農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣1%的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1萬(wàn)元

貸:生產(chǎn)成本-原材料 1萬(wàn)元 【建議用借方紅字】

分錄七

增值稅即征即退的賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款 10萬(wàn)元

貸:其他收益 10萬(wàn)元

收到增值稅返還

借:銀行存款 10萬(wàn)元

貸:其他應(yīng)收款 10萬(wàn)元

分錄八

納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理(比如出租房屋后付租金):

借:應(yīng)收賬款 10.9萬(wàn)元

貸:其他業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬(wàn)元

收到房租款項(xiàng)時(shí),增值稅納稅義務(wù)發(fā)生:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.9萬(wàn)元

分錄九

尚未勾選認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理:

借:原材料 10萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元

貸:銀行存款 11.3萬(wàn)元

勾選認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元

分錄十

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬(wàn)元

貸:銀行存款 10萬(wàn)元

月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬(wàn)元

分錄十一

企業(yè)緩繳增值稅,退回原上交增值稅的處理

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

到期再上交

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

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