本次增值稅留抵退稅力度非常大,具體文件什么的就不贅述了,具體聊一聊進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅會(huì)計(jì)處理詳情:
一、 會(huì)計(jì)明細(xì)科目
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
二、賬務(wù)處理
1、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí),按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”
2、在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí),按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額
借記“銀行存款”
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”
3、納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),按繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”
同時(shí)
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“
貸記“銀行存款”
留抵退稅政策2022會(huì)計(jì)分錄案例
2022年3月申請(qǐng)留抵退稅48047.49并批準(zhǔn),2022年4月銀行收訖,2022年5月開(kāi)出去銷項(xiàng)稅額為9808.09,進(jìn)項(xiàng)稅額為4412.67,2022年6月繳納5月稅款增值稅為5395.42,附加稅為零。
2022年3月
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”48047.49
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”48047.49
2022年4月
借:銀行存款 48047.49
貸:“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”48047.49
2022年5月
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”5395.42
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”5395.42(從留抵退稅額里面轉(zhuǎn)回到進(jìn)項(xiàng)稅額)
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”5395.42
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“ 5395.42
2022年6月
借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“ 5395.42
貸記“銀行存款” 5395.42
分析:6月當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=9808.09 進(jìn)項(xiàng)稅額=4412.67+轉(zhuǎn)回的進(jìn)項(xiàng)稅額5395.42=9808.09所以需要繳納的稅款5395.42本質(zhì)上為退還留抵退稅額,本月附加稅為零。
推薦閱讀:
本文來(lái)源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/20688.html
版權(quán)說(shuō)明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見(jiàn),不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:注冊(cè)資金印花稅怎么申報(bào)的(十稅合一后印花稅申報(bào)流程)
5639人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3914人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊(cè)情況(注冊(cè)商標(biāo)名稱查詢?cè)敿?xì)步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1976人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過(guò)5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1392人閱讀
食品經(jīng)營(yíng)許可證網(wǎng)上申請(qǐng)登錄入口(山東食品經(jīng)營(yíng)許可備案系統(tǒng)操作流程)1206人閱讀
國(guó)家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1146人閱讀