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應(yīng)收賬款壞賬如何處理(講解資產(chǎn)減值損失稅前扣除)

日期:2023-04-18 17:14:26      點(diǎn)擊:

首先看會(huì)計(jì)處理:

一、如果企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,

計(jì)提,借:資產(chǎn)減值損失

貸:壞賬準(zhǔn)備

確認(rèn),借:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

二、如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,

計(jì)提,借:營業(yè)外支出

貸:應(yīng)收賬款

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A105090有明確說明資產(chǎn)損失的填報(bào)位置。分三年以上的應(yīng)收賬款損失/逾期一年以上的小額應(yīng)收款項(xiàng)損失。(注意:小額損失的界定范圍),填報(bào)完資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表,記得跟主表A100000第7行的數(shù)據(jù)相一致,需準(zhǔn)備的資料包括各種資產(chǎn)損失的確認(rèn)證據(jù)材料,(詳見國稅總局公告2011年第25號(hào)文的具體要求)。

第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告。

第二十四條 企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告。

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本文來源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/20702.html

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