怎樣分析企業(yè)的營運能力?運營就是運行經(jīng)營,運營能力就是看企業(yè)運行經(jīng)營的效率高不高、效益好不好,體現(xiàn)在管理層對公司的管理能力以及對資源的使用效率上,簡單來說就是變現(xiàn)的能力,通常我們用營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來分析企業(yè)的運營能力:
營運能力的4個必要指標(biāo):
1、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
營業(yè)周期就是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的這段時間。在流動資產(chǎn)中,存貨和應(yīng)收賬款所占比重是很大的,僅次于現(xiàn)金,有些企業(yè)甚至占比超過現(xiàn)金,存貨和應(yīng)收賬款的流動性直接影響企業(yè)的短期償債能力。營業(yè)周期越短,企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,償債能力增強。
2、成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額
收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均存貨余額
平均存貨余額=(期末存貨+期初存貨)/2
在流動資產(chǎn)中,存貨的流動性可以說是最差的,它包括:材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品以及過去積壓的產(chǎn)品,放的越久面臨貶值的風(fēng)險越高。存貨周轉(zhuǎn)率反映存貨的周轉(zhuǎn)速度,存貨周轉(zhuǎn)率高則流動性高。
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額
應(yīng)收賬款平均余額=(期末應(yīng)收賬款+期初應(yīng)收賬款)/2
應(yīng)收賬款就是企業(yè)現(xiàn)在賣了產(chǎn)品或服務(wù)但在未來才會收到的錢,即賒銷,在流動資產(chǎn)中占比位列前三,它與應(yīng)收票據(jù)不同,應(yīng)收票據(jù)是到期無條件支付,而應(yīng)收賬款可能會收不回來成為壞賬,公司的應(yīng)收賬款如能及時收回,公司的資金使用效率便能大幅提高,因此該指標(biāo)要盡量高一些。
4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動資產(chǎn)總額
流動資產(chǎn)是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最高的資產(chǎn),他的周轉(zhuǎn)速度反映著企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量、短期變現(xiàn)能力,生產(chǎn)經(jīng)營狀況改善或惡化都會反映到周轉(zhuǎn)天數(shù)上。該指標(biāo)越高,表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,利用越好。
使用的時候要結(jié)合實際情況來分析,同行業(yè)比較。不同公司指標(biāo)不同,不同行業(yè)也不具有可比性。
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