工會經(jīng)費(fèi)匯算清繳怎么填(工會經(jīng)費(fèi)能在稅前扣除比例)

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)是可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的，今天我就帶大家一起來學(xué)習(xí)工會經(jīng)費(fèi)的相關(guān)知識吧

工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)匯算清繳怎么填

企業(yè)所得稅匯算清繳時，工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除涉及《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)第7行“四、工會經(jīng)費(fèi)支出”：填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費(fèi)及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費(fèi)用的工會經(jīng)費(fèi)支出金額;

(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的工會經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額。

(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例(2%)。

(4)第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×2%與本行第1列、本行第2列三者孰小值填報。

(5)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的余額。

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)能在稅前扣除多少比例?

根據(jù)規(guī)定：“企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。”

其中，工資、薪金總額為允許稅前扣除的工資、薪金總額，為企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，根據(jù)規(guī)定“合理工資薪金是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。

工資薪金總額不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。”

Tips：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。超標(biāo)準(zhǔn)的部分不予扣除，無法結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

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