增值稅網(wǎng)上認(rèn)證平臺更新后的操作方法:
增值稅勾選認(rèn)證平臺本次更新,主要增加了4個變化。簡單來說是:
1、第一個變化,當(dāng)你勾選操作不抵扣的用途時,必須要錄入:不進(jìn)行抵扣的原因。與此同時,抵扣統(tǒng)計表的樣式,也據(jù)此發(fā)生了一些變化。
不抵扣原因,系統(tǒng)給出了5個選擇項,分別是:用于非應(yīng)稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消息、遭受非正常損失,以及其他。
在這里,我們需要給大家普及一下不得抵扣進(jìn)項稅的情形,主要有三大類:非生產(chǎn)經(jīng)營項目、非正常損失項目和購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常消費、娛樂服務(wù)等四項服務(wù)。為了方便大家理解,我們簡單畫了個圖:
2、第二個變化,對于匯總繳納增值稅的總機構(gòu)來說,新增加了一項:匯總勾選確認(rèn)維護(hù)功能。對于總機構(gòu)統(tǒng)一勾選分支機構(gòu)的進(jìn)項抵扣憑證,簡直方便了太多。
3、第三個變化:對于票據(jù)入賬功能的校驗進(jìn)行了優(yōu)化,對于那種沒有入賬的全額沖紅的票據(jù)不允許入賬。
4、第四個變化,增加了一項新功能:票據(jù)健康度自檢。這個主要是方便對于一些憑證進(jìn)行自檢,出現(xiàn)異??梢约皶r根據(jù)原因進(jìn)行更正。
所以,觀察這次勾選平臺的升級發(fā)現(xiàn),這次升級更為方便了納稅人的一些操作。同時,因為現(xiàn)在不抵扣需要填原因了,借此我們也順便給大家講一下計算抵扣進(jìn)項稅的問題。
專票自然不用多說,一般就是按照票上注明的增值稅額,進(jìn)行抵扣。我們主要講以下幾個抵扣憑證的抵扣方法。
1、機動車銷售統(tǒng)一票據(jù):票據(jù)注明的增值稅額。
2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書:繳款書上注明的增值稅額。
3、代扣代繳稅收完稅憑證:完稅憑證上注明的增值稅額。具體如下:
4、通行費票據(jù):主要有兩種,我們分別來說。
第一種收費公路通行費增值稅電子普票,在左上角會有通行費三個字,稅率欄會顯示稅率或征收率(必須有),按票上注明增值稅額抵扣。
第二種:橋、閘通行費票據(jù),具體抵扣、申報方式如下
5、國內(nèi)旅客運輸?shù)钠掌保喊娮悠掌?、機票(注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單)、火車票(注明旅客身份信息),以及注明旅客身份信息的公路、水路等客票。具體抵扣申報方式如下
需要注意的是,非雇員報銷得不能抵扣,國際的(包括港澳臺)不可以抵扣,用于集體福利、個人消費的不可抵扣。
6、農(nóng)產(chǎn)品收購票據(jù)或銷售票據(jù):
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