您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文

小規(guī)模納稅人免稅收入的會計分錄(小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務處理)

日期：2023-04-18 17:19:42    　　點擊：

。企業(yè)享受免征增值稅優(yōu)惠政策的，不需要繳納增值稅，但是企業(yè)還是需要做賬，也就是需要進行會計核算，以及規(guī)范的會計處理，那么小規(guī)模納稅人免稅收入的會計分錄怎么做?

增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務處理：

企業(yè)銷售產品或提供勞務時： 借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費——應交增值稅

免征增值稅時的會計處理： 借：應交稅費——應交增值稅

貸：主營業(yè)務收入——減免稅費

按照財稅規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月應稅銷售額低于15萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

另外，按照規(guī)定，小規(guī)模納稅人自2022年4月1日至12月31日適用3%征收率的應稅銷售額免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

根據(jù)政策規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月應稅銷售額低于15萬元，季度應稅銷售額低于45萬元，沒有達到增值稅起征點的，以及3%征收率的應稅銷售額，可以免征增值稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)免征的增值稅，企業(yè)需要做相應的會計處理，即將免稅部分的稅額計入主營業(yè)務收入的貸方，小規(guī)模納稅人免征的增值稅，需要并入收入總額，計算和繳納企業(yè)所得稅。

比如，某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，季度實現(xiàn)含稅銷售額為30.9萬元，其中不含稅銷售額為30萬元，增值稅為9000元，企業(yè)沒有收到客戶的貨款。增值稅征收率為3%。其會計處理方式：

小規(guī)模納稅人銷售產品時，借：應收賬款——XX客戶 309000元

貸：主營業(yè)務收入——XX產品 300000元

貸：應交稅費——應交增值稅 9000元

免征增值稅時，借：應交稅費——應交增值稅 9000元

貸：主營業(yè)務收入——減免稅費 9000元。

推薦閱讀：

本文來源：http://m.gdyuanlong.cn/baike/21181.html

版權說明：上述為轉載或編者觀點，不代表知春路知識產權意見，不承當任何法律責任

下一篇：6個點的稅點怎么算(一萬元6個點的增值稅計算方法)

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦