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納稅調(diào)整增加額怎么做會(huì)計(jì)分錄(納稅調(diào)整增加額的處理案例)

日期：2023-04-18 17:20:36 　　點(diǎn)擊：

納稅調(diào)整增加額怎么做會(huì)計(jì)分錄?

案例1：某某食品貿(mào)易公司被稅務(wù)局查賬，年底用自己公司的產(chǎn)品糖果、堅(jiān)果發(fā)放年終物資25萬(wàn)，同期售價(jià)是30萬(wàn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)在匯算清繳時(shí)沒(méi)有做銷(xiāo)售收入確認(rèn)，現(xiàn)在要調(diào)增增值稅和所得稅。請(qǐng)問(wèn)分錄應(yīng)該怎么做?視同銷(xiāo)售，稅務(wù)上要做收入處理，要做納稅調(diào)增，會(huì)計(jì)上不做收入處理。所得稅匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬，是說(shuō)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表里的調(diào)整后的計(jì)稅收入，只是在納稅申報(bào)表里面調(diào)整。

1、補(bǔ)計(jì)增值稅：

借：以前年度損益調(diào)整 289000

貸：庫(kù)存商品 250000

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 39000

2、補(bǔ)計(jì)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整 12500

貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 12500

3、調(diào)整分潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 301500

貸：以前年度損益調(diào)整 301500

案例2：某軟件開(kāi)發(fā)公司在匯算清繳的時(shí)候填報(bào)職工福利費(fèi)30萬(wàn)，但當(dāng)年全年發(fā)放工資200萬(wàn)。職工福利費(fèi)超過(guò)14%的扣除標(biāo)準(zhǔn)，要做所得稅納稅申報(bào)調(diào)增。

按稅法計(jì)算福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是200萬(wàn)*14%=28萬(wàn)，要調(diào)增應(yīng)稅所得2萬(wàn)。由于稅會(huì)差異不需要調(diào)賬，只需要調(diào)表，調(diào)增應(yīng)納所得稅額，補(bǔ)交所得稅2萬(wàn)*25%=5000元。