財務(wù)人員在申報員工工資薪金個稅時,發(fā)現(xiàn)往期申報錯誤怎么辦?別急,接下來就教你個稅更正申報如何網(wǎng)上申報。
個稅更正申報流程:
第一步:啟動更正
(1) 進(jìn)入扣繳端,選擇需要更正的“稅款所屬月份”。
(2)點(diǎn)擊【綜合所得申報】進(jìn)入綜合所得申報界面,點(diǎn)擊【4申報表報送】查看當(dāng)前月份申報狀態(tài),只有申報狀態(tài)為“申報成功”的情況下才允許啟動更正申報。
(3)點(diǎn)擊【更正申報】按鈕,啟動更正申報,系統(tǒng)提示往期錯誤更正申報成功后,需要對后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報表進(jìn)行逐月更正。
啟動往期更正(后面稅款所屬期存在申報成功記錄)時,系統(tǒng)會自動導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報記錄供納稅人留存?zhèn)溆貌⑻崾颈4媛窂?默認(rèn)為桌面),每次導(dǎo)出的備份文件可根據(jù)時間不同進(jìn)行區(qū)分。如果需要取消/啟用本功能,可以在【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報管理】-【更正申報備份】中設(shè)置。但因取消而導(dǎo)致無法找回原始記錄的,扣繳單位需自行承擔(dān)后果。
第二步:報表填寫
點(diǎn)擊【1收入及減除填寫】,系統(tǒng)提示往期錯誤更正,不能新增人員和修改累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額。選擇需要修改的所得項(xiàng)目。
需要更正的人員,雙擊相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)入編輯界面修正錯誤數(shù)據(jù)。(累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額不允許修改,如需修改,需前往辦稅服務(wù)廳);需要刪除的人員,勾選相應(yīng)數(shù)據(jù)后刪除。
第三步:稅款計(jì)算
完成申報表本期數(shù)據(jù)的更正后,點(diǎn)擊【2稅款計(jì)算】,重新計(jì)算更正后的應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。
第四步:附表填寫
【1收入及減除填寫】中如果填寫了“減免稅額”、“商業(yè)健康保險”或“稅延養(yǎng)老保險”,需要在【3附表填寫】中完善附表信息。
第五步:申報表報送和稅款繳納
報表填寫完成后,可按照正常申報流程通過【4申報表報送】功能進(jìn)行報送。報送成功后,如果有新的應(yīng)征信息產(chǎn)生時,可通過【稅款繳納】菜單完成稅款的繳納。
若報送時提示報送不成功的,應(yīng)按提示信息修改后重新報送或到辦稅服務(wù)廳處理。
第六步:撤銷更正
如果在報送申報表之前,發(fā)現(xiàn)原申報數(shù)據(jù)無誤,可點(diǎn)擊【撤銷更正】按鈕,撤銷更正申報。但成功報送申報表后,則無法撤銷更正。如需要使用原申報數(shù)據(jù),可查看系統(tǒng)自動導(dǎo)出備份的原申報記錄。
注意!!!
(1) 扣繳客戶端不支持稅款所屬期在2019年8月(含8月)之前的預(yù)扣預(yù)繳更正。
(2) 在辦稅服務(wù)廳更正后,扣繳端原有申報數(shù)據(jù)不會更新,請?jiān)凇鞠到y(tǒng)設(shè)置】-【申報管理】-【綜合所得算稅】中設(shè)定為“在線算稅”,以保障以后月份申報時的累計(jì)數(shù)據(jù)能按更正申報后的最新數(shù)據(jù)計(jì)算。
(3) 更正申報往期月份時,后期月份應(yīng)該逐月進(jìn)行更正,如未逐月更正,將導(dǎo)致以后月份申報時不能獲取正確累計(jì)數(shù)據(jù)。
(4) 若更正申報后需要辦理退(抵)稅的,由扣繳單位前往辦稅服務(wù)廳申請辦理誤收退(抵)稅業(yè)務(wù)。
(5) 若更正月份已在辦稅服務(wù)廳更正過的,或扣繳端沒有歷史申報數(shù)據(jù)的,需前往辦稅服務(wù)廳更正。
(6) 如果員工已辦理所屬年度綜合所得匯算清繳,則該年度所涉及月份更正申報只能到柜臺辦理更正。
(7) 扣繳客戶端支持扣繳單位對所有員工進(jìn)行全量更正,也支持僅對有錯誤的員工進(jìn)行個別更正。
(8) 在更正申報時,向更正申報所屬期存在異議申訴屬實(shí)的員工發(fā)送更正核實(shí)信息,需要員工確認(rèn)后方可更正。
個稅申報常見的5種出錯情形
情形一:離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物,不用再申報個稅。
正解:
應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。
情形二:合伙企業(yè)的合伙人是自然人,在合伙企業(yè)任職,取得工資薪金應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。
正解:
應(yīng)比照“經(jīng)營所得”計(jì)算繳納個人所得稅。
情形三:在下屬公司/關(guān)聯(lián)公司兼任董事、監(jiān)事取得的董事費(fèi)收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅。
正解:
應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。
情形四:對員工家屬提供以免費(fèi)旅游,不需申報個稅。
正解:
對員工家屬提供以免費(fèi)旅游,應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。
正解:
應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅。
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