企業(yè)所得稅匯算退稅賬務(wù)處理怎么做?
如果出現(xiàn)預(yù)繳金額和應(yīng)繳金額有差異,如何在會計上進(jìn)行會計處理呢?企業(yè)所得稅退稅會計處理分錄如下:
若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則,則分錄如下:
【01】沖掉平時預(yù)繳時多計提的稅金/少預(yù)繳分錄借貸方相反:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-1Q
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-2Q
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-3Q
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-4Q
貸:所得稅費(fèi)用-1Q
所得稅費(fèi)用-2Q
所得稅費(fèi)用-3Q
所得稅費(fèi)用-4Q (后續(xù)分錄不再分季度,實際分錄建議分開)
【02】收到稅部門的多納稅款退稅時/補(bǔ)稅分錄借貸方相反:
借:銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準(zhǔn)則,則分錄如下:
【01】沖掉平時預(yù)繳時多計提的稅金:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
【02】收到稅部門的多納稅款退稅時/補(bǔ)稅分錄借貸方相反:
借:銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
【03】如果金額影響重大,需要調(diào)整損益:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
【04】接著,對損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
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