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增值稅留抵退稅后申報表填寫(增值稅留抵退稅申請表填報注意事項(xiàng))

日期:2023-04-19 09:25:28      點(diǎn)擊:

增值稅留抵退稅后申報表怎么填寫?

納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期,以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額,并在辦理增值稅納稅申報時,相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

增值稅留抵退稅申請表填報注意事項(xiàng):

1.退稅企業(yè)類型:請參照財稅(2022)年14公告規(guī)定的企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn),確保您填寫的類型與企業(yè)實(shí)際相符。

2.營業(yè)收入:填寫2021年全年增值稅銷售額。

3.資產(chǎn)總額:填寫2021年度資產(chǎn)總額,可以參照企業(yè)所得稅年度匯算值計(jì)算方式。

第一步,計(jì)算每個季度的平均數(shù),(季初值+季末值)/2,

第二步,再把這4個季度平均數(shù)相加除以4。

4.申請退還項(xiàng)目:存量、增量欄次必須勾選。

5.企業(yè)既符合存量退稅也符合增量退稅條件的,可以同時勾選,一次提交申請,同時申請退還。例如,本月微型企業(yè)增量存量可同時申請退還。

6.17行本期申請退還的期末留抵稅額、18行其中本期申請退還的存量留抵稅額、19行本期申請退還的增量留抵稅額,請如實(shí)計(jì)算填寫。

7.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例:若進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例不是100%,本期申請退還的留抵稅額需填寫:留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。

8.出口企業(yè)適用免抵退辦法的,請先辦理免抵退稅以后,符合留抵退稅條件的才能申請留抵退稅。

9.部分納稅人界面提示不符合增量留抵退稅條件,這是由于您進(jìn)錯退稅模塊,需通過【增值稅制度性留抵退稅】模塊進(jìn)入。

10.電子稅務(wù)局進(jìn)入申請模塊后系統(tǒng)提示沒有退稅賬戶的,說明納稅人無“一般退稅賬戶標(biāo)識”為“是”的存款賬戶備案信息。請到【存款賬戶賬號報告】中,勾選“一般退稅賬戶標(biāo)識”為“是”。

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本文來源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/23227.html

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