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小規(guī)模3%降到1%如何申報(增值稅減免稅申報明細表填報方法)

日期：2023-04-19 09:26:08    　　點擊：

小規(guī)模3%降到1%如何申報?接下來小編為您講解增值稅減免稅申報明細表填報方法：

第2行“減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001011608|SXA031901121對湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅”

第2行“本期發(fā)生額”=101000÷(1+1%)×2%=2000(元)

第2行“本期應抵減稅額”=“期初余額”+“本期發(fā)生額”=0+2000=2000(元)

第2行“本期實際抵減稅額”根據(jù)填表說明規(guī)定，小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=申報表主表第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”，而申報表主表第16欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。該納稅人當期僅有此一項減征項目，申報表主表第15欄=10500，大于2000，因此第2行“本期實際抵減稅額”=2000(元)。

該企業(yè)2020年一季度(稅款所屬期)《增值稅減免稅申報明細表》填報如下所示：

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：

該企業(yè)提供鑒證咨詢服務應填寫至“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列對應的相關欄次。

第1欄“ 應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) ”=350000(元)

第3欄“稅控器具開具的普票不含稅銷售額”=154500÷(1+3%)+101000÷(1+1%)=250000(元)

第15欄“本期應納稅額”=350000×3%=10500(元)

第16欄“本期應納稅額減征額”=2000(元)

第20欄“應納稅額合計”=10500-2000=8500(元)

第22欄“本期應補(退)稅額”=8500(元)

該企業(yè)2020年一季度(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填報如下所示：

該企業(yè)2020年一季度需繳納增值稅8500元。

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