高新企業(yè)所得稅加計扣除怎么計算（高新企業(yè)所得稅加計扣除怎么計算出來的）

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高新技術(shù)企業(yè)和加計扣除應(yīng)該怎么應(yīng)用？

1、高新技術(shù)企業(yè)認定和加計扣除是兩回事，你們可以同時申請，但加計扣除通常都是年底或者第二年年初做的。高新是根據(jù)各省的評定時候申報的。

2、兩個都有減稅功能，高新是減稅40%，加計扣除是按照研發(fā)費用的稅前列支，按照150%抵扣。

3、兩個都跟研發(fā)經(jīng)費有關(guān)系。

4、研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，猛早褲按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

擴展資料：

法規(guī)

企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

也就是說，按照研究費用是否資本化為標(biāo)準(zhǔn)，分兩種方式來加計扣除，但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發(fā)生的研發(fā)費用的150%。高新企業(yè)都可以享受這項稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，允許據(jù)實計算扣除；在年度終枝簡了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規(guī)定計算加計扣除。

指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算睜拍應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。

參考資料來源：百度百科--加計扣除

參考資料來源：百度百科--高新技術(shù)企業(yè)

研發(fā)費用按50%的加計扣除是怎么算的?會計怎么處理？

研發(fā)費用加計扣除該怎么計算及相關(guān)會計處理

答:財稅〔2018〕64號文件明確,企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實搭祥際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除.

上述費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定.委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況.

如費用是100萬,則所得稅扣除時可以是100*(1+50%)=150萬,可以在稅前扣除;會計處理時,當(dāng)時發(fā)生時裂腔100萬,還是如實反映,是怎樣就是怎樣.

研發(fā)費用加計扣除該怎么計算及知源搏相關(guān)會計處理

研發(fā)費用加計扣除的會計處理

對于研發(fā)費用加計扣除,其會計處理如下:

研發(fā)支出發(fā)生時:

借:研發(fā)支出——資本化支出

貸:原材料

應(yīng)付職工薪酬

累計攤銷

銀行存款

研發(fā)費用加計扣除指的是什么？怎么算呢

按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。

例如，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策，如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投慎斗盯入。

國家稅務(wù)總局于2017年五月又發(fā)布了財稅〔2017〕34號《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》，銷塌其中明確指出：

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；

形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

擴展資料：

研發(fā)費用稅前扣除適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。以下三類企業(yè)不能享受加計扣除：

一是非居民企業(yè)。

二是核定征收企業(yè)。

三是財務(wù)核算不健全，不能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)

企業(yè)的研究開發(fā)活動可享受加計扣除。企業(yè)研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動。根據(jù)該定義，企業(yè)研究開發(fā)活動應(yīng)同時滿足三個條件：一是具有創(chuàng)新性，對本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝具有推動作用；

二是具有價值性，企業(yè)通過研發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果；三是符合目錄，即國稅發(fā)〔2008〕116 號寬和文第四條規(guī)定，企業(yè)從事的研發(fā)活動必須符《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)改委等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007 年度）》。

參考資料：

百度百科-企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率是多少

高新企業(yè)所得稅稅率是多少

1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?/p>

2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：

(一)企業(yè)申請認定時須公司注冊成立1年以上。

(二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

(三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)衫頃源域》規(guī)定的范圍。

(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。

(五)企業(yè)近3個會計年度(實際經(jīng)營期不滿3年的按實際經(jīng)營時間計算，下同)的高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近1年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%。

2.最近1年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%。

3.最近1年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

(六)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。乎物

(八)企業(yè)申請認定前1年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

高新技術(shù)企業(yè)的特點

1、高新技術(shù)企業(yè)不同于一般企業(yè),它多半是先有研究成果,而后再建立企業(yè)以實現(xiàn)技術(shù)的商品化。因此,很多高新技術(shù)企業(yè)往往成為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的開拓者。

2、民營高新技術(shù)企業(yè)一般是中小型企業(yè)或處于起步階段的新興公司。它具有更大的靈活性,利用新技術(shù)、新發(fā)明他們可以很快開發(fā)出新產(chǎn)品。由于起步階段規(guī)模小、投資少、風(fēng)險有限,所以很多風(fēng)險投資家愿意投資這種尚未或態(tài)成熟的公司。

3、高新技術(shù)企業(yè)存在的前提是科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新,沒有科學(xué)技術(shù)的發(fā)明創(chuàng)造,高新技術(shù)企業(yè)就失去存在的基礎(chǔ)。因此,高新技術(shù)企業(yè)更多的產(chǎn)生于科技發(fā)達的國家和地區(qū)。發(fā)達的科教體系和科技人員自由擇業(yè)的制度是高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的重要條件。

4、高速成長性是高新技術(shù)企業(yè)的一個重要的特點。企業(yè)只要能開發(fā)出滿足市場需要的新產(chǎn)品,高新技術(shù)產(chǎn)品憑借其新穎性和高技術(shù)特性能迅速占領(lǐng)市場,從而能獲得具大的經(jīng)濟效益,進而在短短的幾年內(nèi)由原來的小公司發(fā)展成為組織和管理日趨完善的的大公司。

5、高新技術(shù)企業(yè)成功的關(guān)鍵是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)團隊的素質(zhì)。在高新技術(shù)企業(yè)充滿風(fēng)險和艱辛的路途中,只有一流的高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)團隊的團結(jié)一致、不斷創(chuàng)新才能保證企業(yè)的發(fā)展。風(fēng)險投資家在定性評價高新技術(shù)企業(yè)包括網(wǎng)絡(luò)公司時,總是要重點考察企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子的能力與素質(zhì)。

6、往往不被人們所重視的是高新技術(shù)企業(yè)的高風(fēng)險。實際上由于高新技術(shù)企業(yè)所從事的是以科學(xué)技術(shù)上的新發(fā)明、新創(chuàng)造為基礎(chǔ)的技術(shù)商品化活動,它不可避免的存在開發(fā)失敗的風(fēng)險。而 20%—30%的高新技術(shù)企業(yè)的巨大成功是以 70%—80%的企業(yè)失敗作為代價的。2001 年 4 月美國 NASDA 市場網(wǎng)絡(luò)估價的大跳水就充分說明了這一特性。

高新技術(shù)企業(yè)認定：

高企研發(fā)費用可加計扣除的確定？

就是在計算應(yīng)納稅所得額的時候這部分費用可以加計扣除。

（一）研發(fā)費用計入當(dāng)期損益未形成無形答瞎資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

（二）研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。

例如：2011年某企業(yè)為研發(fā)一項無形資產(chǎn)發(fā)生的費用化的研發(fā)支出為30萬元，資本化的研發(fā)支出為50萬元，2011年及2012年會計利潤總額均為100萬元（即已經(jīng)扣過費用化30萬元的研發(fā)支出），假設(shè)不考慮其他應(yīng)納稅調(diào)整因素，無形資產(chǎn)的攤銷年限為10年。該項研發(fā)從2011年年初清純空開始，2011年年底結(jié)束，并形成完整的無形資產(chǎn)。

費用化部分：

因發(fā)生在2011年，故在當(dāng)年計入損益。

因計算利潤時實際發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)扣除，文件規(guī)定為支持研發(fā)可加計扣除50%，因此在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)調(diào)減30×50%

2011年應(yīng)納褲笑稅所得額=100-（30×50%）=85萬元

資本化部分：

為方便計算，假設(shè)無形資產(chǎn)從2012年計提折舊，則，

無形資產(chǎn)當(dāng)年會計攤銷額=（50÷10）=5萬元

無形資產(chǎn)當(dāng)年稅法攤銷額=（50÷10）×150%=7.5萬元

稅法比會計多攤銷2.5萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2.5萬元，

2012年應(yīng)納稅所得額=100-2.5=97.5萬元

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