本站囊括了諸多行業(yè)的相關(guān)知識,同時也為大家提供專業(yè)的服務(wù)。在過去的一年里,我們?yōu)閿?shù)萬名和您一樣關(guān)注有關(guān)“高新企業(yè)所得稅加計扣除怎么計算”問題的粉絲們提供過專業(yè)的服務(wù),我們多年來堅持以“您的難事就是我的心事”為服務(wù)宗旨,毫無保留的通過文章分享來為大家排憂解難。今天我們將繼續(xù)為您分享關(guān)于高新企業(yè)所得稅加計扣除怎么計算出來的的問題。我們也希望本次解答會讓您茅塞頓開。若還有其他疑問可通過文章下方跟站務(wù)聯(lián)系。好了,我們的分享即將開始!
1、高新技術(shù)企業(yè)認定和加計扣除是兩回事,你們可以同時申請,但加計扣除通常都是年底或者第二年年初做的。高新是根據(jù)各省的評定時候申報的。
2、兩個都有減稅功能,高新是減稅40%,加計扣除是按照研發(fā)費用的稅前列支,按照150%抵扣。
3、兩個都跟研發(fā)經(jīng)費有關(guān)系。
4、研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,猛早褲按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
擴展資料:
法規(guī)
企業(yè)所得稅法規(guī)定,開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。
也就是說,按照研究費用是否資本化為標(biāo)準(zhǔn),分兩種方式來加計扣除,但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實際發(fā)生的研發(fā)費用的150%。高新企業(yè)都可以享受這項稅收優(yōu)惠政策。
企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
企業(yè)就支付給殘疾職工的工資,在進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時,允許據(jù)實計算扣除;在年度終枝簡了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時,再依照本條第一款的規(guī)定計算加計扣除。
指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計算睜拍應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。
參考資料來源:百度百科--加計扣除
參考資料來源:百度百科--高新技術(shù)企業(yè)
[]研發(fā)費用加計扣除該怎么計算及相關(guān)會計處理
答:財稅〔2018〕64號文件明確,企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實搭祥際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除.
上述費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定.委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況.
如費用是100萬,則所得稅扣除時可以是100*(1+50%)=150萬,可以在稅前扣除;會計處理時,當(dāng)時發(fā)生時裂腔100萬,還是如實反映,是怎樣就是怎樣.
研發(fā)費用加計扣除該怎么計算及知源搏相關(guān)會計處理
研發(fā)費用加計扣除的會計處理
對于研發(fā)費用加計扣除,其會計處理如下:
研發(fā)支出發(fā)生時:
借:研發(fā)支出——資本化支出
貸:原材料
應(yīng)付職工薪酬
累計攤銷
銀行存款
按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。
例如,稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策,如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為100元,就可按150元(100×150%)在稅前進行扣除,以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投慎斗盯入。
國家稅務(wù)總局于2017年五月又發(fā)布了財稅〔2017〕34號《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》,銷塌其中明確指出:
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;
形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
擴展資料:
研發(fā)費用稅前扣除適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。以下三類企業(yè)不能享受加計扣除:
一是非居民企業(yè)。
二是核定征收企業(yè)。
三是財務(wù)核算不健全,不能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)
企業(yè)的研究開發(fā)活動可享受加計扣除。企業(yè)研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)(不包括人文、社會科學(xué))新知識,創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識,或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、工藝、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動。根據(jù)該定義,企業(yè)研究開發(fā)活動應(yīng)同時滿足三個條件:一是具有創(chuàng)新性,對本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝具有推動作用;
二是具有價值性,企業(yè)通過研發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品(服務(wù))方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果;三是符合目錄,即國稅發(fā)〔2008〕116 號寬和文第四條規(guī)定,企業(yè)從事的研發(fā)活動必須符《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)改委等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南(2007 年度)》。
參考資料:
百度百科-企業(yè)研發(fā)費用加計扣除
高新企業(yè)所得稅稅率是多少
1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定:“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?!?/p>
2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán),并同時符合下列條件的企業(yè):
(一)企業(yè)申請認定時須公司注冊成立1年以上。
(二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
(三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)衫頃源域》規(guī)定的范圍。
(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。
(五)企業(yè)近3個會計年度(實際經(jīng)營期不滿3年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1.最近1年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%。
2.最近1年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%。
3.最近1年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
(六)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。乎物
(八)企業(yè)申請認定前1年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
高新技術(shù)企業(yè)的特點
1、高新技術(shù)企業(yè)不同于一般企業(yè),它多半是先有研究成果,而后再建立企業(yè)以實現(xiàn)技術(shù)的商品化。因此,很多高新技術(shù)企業(yè)往往成為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的開拓者。
2、民營高新技術(shù)企業(yè)一般是中小型企業(yè)或處于起步階段的新興公司。它具有更大的靈活性,利用新技術(shù)、新發(fā)明他們可以很快開發(fā)出新產(chǎn)品。由于起步階段規(guī)模小、投資少、風(fēng)險有限,所以很多風(fēng)險投資家愿意投資這種尚未或態(tài)成熟的公司。
3、高新技術(shù)企業(yè)存在的前提是科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新,沒有科學(xué)技術(shù)的發(fā)明創(chuàng)造,高新技術(shù)企業(yè)就失去存在的基礎(chǔ)。因此,高新技術(shù)企業(yè)更多的產(chǎn)生于科技發(fā)達的國家和地區(qū)。發(fā)達的科教體系和科技人員自由擇業(yè)的制度是高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的重要條件。
4、高速成長性是高新技術(shù)企業(yè)的一個重要的特點。企業(yè)只要能開發(fā)出滿足市場需要的新產(chǎn)品,高新技術(shù)產(chǎn)品憑借其新穎性和高技術(shù)特性能迅速占領(lǐng)市場,從而能獲得具大的經(jīng)濟效益,進而在短短的幾年內(nèi)由原來的小公司發(fā)展成為組織和管理日趨完善的的大公司。
5、高新技術(shù)企業(yè)成功的關(guān)鍵是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)團隊的素質(zhì)。在高新技術(shù)企業(yè)充滿風(fēng)險和艱辛的路途中,只有一流的高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)團隊的團結(jié)一致、不斷創(chuàng)新才能保證企業(yè)的發(fā)展。風(fēng)險投資家在定性評價高新技術(shù)企業(yè)包括網(wǎng)絡(luò)公司時,總是要重點考察企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子的能力與素質(zhì)。
6、往往不被人們所重視的是高新技術(shù)企業(yè)的高風(fēng)險。實際上由于高新技術(shù)企業(yè)所從事的是以科學(xué)技術(shù)上的新發(fā)明、新創(chuàng)造為基礎(chǔ)的技術(shù)商品化活動,它不可避免的存在開發(fā)失敗的風(fēng)險。而 20%—30%的高新技術(shù)企業(yè)的巨大成功是以 70%—80%的企業(yè)失敗作為代價的。2001 年 4 月美國 NASDA 市場網(wǎng)絡(luò)估價的大跳水就充分說明了這一特性。
高新技術(shù)企業(yè)認定:
就是在計算應(yīng)納稅所得額的時候這部分費用可以加計扣除。
(一)研發(fā)費用計入當(dāng)期損益未形成無形答瞎資產(chǎn)的,允許再按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%,直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。
(二)研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的,按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外,攤銷年限不得低于10年。
例如:2011年某企業(yè)為研發(fā)一項無形資產(chǎn)發(fā)生的費用化的研發(fā)支出為30萬元,資本化的研發(fā)支出為50萬元,2011年及2012年會計利潤總額均為100萬元(即已經(jīng)扣過費用化30萬元的研發(fā)支出),假設(shè)不考慮其他應(yīng)納稅調(diào)整因素,無形資產(chǎn)的攤銷年限為10年。該項研發(fā)從2011年年初清純空開始,2011年年底結(jié)束,并形成完整的無形資產(chǎn)。
費用化部分:
因發(fā)生在2011年,故在當(dāng)年計入損益。
因計算利潤時實際發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)扣除,文件規(guī)定為支持研發(fā)可加計扣除50%,因此在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)調(diào)減30×50%
2011年應(yīng)納褲笑稅所得額=100-(30×50%)=85萬元
資本化部分:
為方便計算,假設(shè)無形資產(chǎn)從2012年計提折舊,則,
無形資產(chǎn)當(dāng)年會計攤銷額=(50÷10)=5萬元
無形資產(chǎn)當(dāng)年稅法攤銷額=(50÷10)×150%=7.5萬元
稅法比會計多攤銷2.5萬元,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2.5萬元,
2012年應(yīng)納稅所得額=100-2.5=97.5萬元
高新企業(yè)所得稅加計扣除怎么計算的介紹就聊到這里吧,感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容,更多關(guān)于高新企業(yè)所得稅加計扣除怎么計算出來的、高新企業(yè)所得稅加計扣除怎么計算的信息別忘了在本站進行查找喔。
推薦閱讀:
版權(quán)說明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點,不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見,不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓法律規(guī)定「商標(biāo)專利申請和轉(zhuǎn)讓」
5652人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程)3916人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊情況(注冊商標(biāo)名稱查詢詳細步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1978人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1414人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1207人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程)1146人閱讀