個稅籌劃(股東分紅個稅籌劃)

本篇文章給大家談?wù)劰蓶|分紅個稅籌劃，以及個稅籌劃對應(yīng)的知識點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

個人稅務(wù)籌劃是什么意思？

隨著個人所得稅起征點(diǎn)的上調(diào)，納稅人所需要繳納的個人所得稅也會相應(yīng)地減少。但目前國內(nèi)很多高收入群體依然會通過稅務(wù)籌劃合理的節(jié)省納稅支出，那么個人所得稅稅務(wù)籌劃的意義是什么？

1、增強(qiáng)納稅顫世人的納稅意識。一般來說想要節(jié)省納稅人的個人所得稅，那么必然需要對個稅相關(guān)政策、法律、法規(guī)進(jìn)行研究和掌握，這對于納稅人的納稅意思有著促進(jìn)的作用。需要明白的是：稅務(wù)籌劃在開展和實(shí)施的過程，也是納稅人接受教育和指導(dǎo)的過程。

2、幫助納稅人減輕稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)收入最大化。納稅人在開展個人所得稅稅務(wù)籌劃的時候，一般會給出多種方案，納稅人需要根據(jù)自身的情況進(jìn)行選擇。但無論是哪種方案都能有效地減少納稅人的稅負(fù)，并保證納稅人的實(shí)際收益。

3、幫助國家有關(guān)部門完善個人所得稅稅收政策罩洞鋒和相關(guān)法律法規(guī)。個人稅務(wù)籌劃在開展的時候，有的方法是利用稅法的漏洞和空白來進(jìn)行。這在一定程度上來說，對于稅法制定部門來說也是一種反饋。國家可以通過收集和分析來規(guī)范和修正稅法。

4、讓稅法規(guī)定更為順暢的實(shí)施。目前國家對于某些行業(yè)和領(lǐng)域都會出臺一系列的稅收優(yōu)惠政策，納稅人選擇詞方面進(jìn)行投資或理財(cái)，那么不僅可以減輕稅負(fù)，同時也可以促進(jìn)國家相關(guān)政策的貫徹和落實(shí)。

個人稅務(wù)籌劃在開展的時候，不管需要了解清楚其中的意義，還需要注重具體的實(shí)施，并且需要物晌確保是在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行的，這樣才能確?；I劃的成功。另外需要明白的是：因?yàn)槎悇?wù)籌劃的多方面特點(diǎn)，個人稅務(wù)籌劃在開展的時候，盡量尋求專業(yè)人員和公司的幫助，以便確保籌劃的合理合法與成功。

個人所得稅籌劃思路（第一集 總述）

2019年1月1日，修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》正式實(shí)施，以下就個稅法改革的主要內(nèi)容及籌劃思路做簡單分析。

本次改革后，將個人經(jīng)常發(fā)生的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)勞動性所得納入綜合所得征稅范疇，實(shí)行統(tǒng)一的稅收政策（每月預(yù)繳，年終匯算，類似企業(yè)所得稅法）；經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)性所得（利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）、偶然所得等其他項(xiàng)目仍延用分類征稅方式，分別計(jì)算個人所得稅。

工資薪金個稅起征點(diǎn)由原來的3500元/月調(diào)整為5000元/月，同時調(diào)整了七級超額累進(jìn)稅率(3%-45%)、中低檔收入的稅率區(qū)間，拓展了3%、10%、20%多個標(biāo)準(zhǔn)級距，25%級距適當(dāng)縮小，高稅率區(qū)間的30%、35%、45%三個級別稅率保持不變。

本次改革最大的亮點(diǎn)是增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金及贍養(yǎng)老人六項(xiàng)與生活息息相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

依據(jù)相關(guān)規(guī)定，以現(xiàn)金形式或隨工資一起發(fā)放的通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、午餐費(fèi)補(bǔ)助，視同工資薪金所得，計(jì)入工資總額繳納個人所得稅。實(shí)際發(fā)生并取得合法發(fā)票的，屬于企業(yè)的正常經(jīng)營費(fèi)用，不予繳納個人所得稅。因此，許多企業(yè)暗示員工可以拿發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷沖抵工資。此非長久之計(jì)，聽聞某非運(yùn)輸企業(yè)油費(fèi)發(fā)票比正常開支還要高，稅務(wù)局立即上門審查。

【 備注 ：上述列入工資薪金的補(bǔ)助有一個特征，每月金額基本固定，具有工資性質(zhì)。 區(qū)別 ：出差（伙食）補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助等，具有鉛派偶發(fā)或慎友不確定性，不列入工資薪金。】

1、變雇傭關(guān)系為合作關(guān)系

直接與員工個人發(fā)生交易，或者與員工的個人獨(dú)資企業(yè)（或個體工商戶）發(fā)生交易。

主要通過如下兩種方式節(jié)稅：

方式一，將員工“工資、薪金所得”變更為其他稅目，此步驟對于高薪員工效果更為有效。舉個極端的例子，如，年收入超過96萬元部分，若按“工資、薪金所得”稅率為45%；若按“經(jīng)營所得”稅率為35%；若變更為“財(cái)產(chǎn)租賃所得”等，則稅率更低。

【 備注 ：這里隱含一個條件——從員工個人財(cái)產(chǎn)或行為中，找到標(biāo)的，能為公司所用，從而夯實(shí)雙方合作的基礎(chǔ)！例如，公司向員工支付車輛租金，變相支付工資。】

方式二，將個人獨(dú)資企業(yè)（或個體工商戶）注冊到稅收洼地，參考稅收洼地的財(cái)政返還力度，實(shí)際稅負(fù)較低，可以為員工節(jié)省“經(jīng)營所得”的個人所得稅。

【 備注 ：設(shè)置于稅收洼地的個體工商戶經(jīng)營所得實(shí)際稅負(fù)0.6%——1.5%（個體工商戶月收入額低于3萬元免增值稅）?！崾荆簻?zhǔn)確信息尚需實(shí)地考證！】

2、強(qiáng)行改變稅目

實(shí)務(wù)中存在眾多影視公司高溢價(jià)收購旗下藝人公司股權(quán)的案例，不排除是將藝人取得片酬收入轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓收入，個稅影響如下：

【 備注 ：上述行為利用了稅收法規(guī)的一個漏洞：對于自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014 年 第 67 號）規(guī)定，“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定”;《中華人民共和國稅收征收管理辦法》也規(guī)定，“納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款”。高溢價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)成為收取片酬的潛在替代行為，并因變更稅目而降低稅負(fù) ——至目寬激槐前為止，稅收法規(guī)對于轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏高的行為，未提及，尚無約束措施 ?！ㄒ?guī)的本意，是對同一稅目下經(jīng)濟(jì)行為刻意避稅的約束，但疏漏了改變稅目的行為。】

發(fā)放給員工的貨幣或非貨幣資產(chǎn)，是否計(jì)征個人所得稅，分如下情況：

1、發(fā)放的資產(chǎn)歸屬于工資薪金項(xiàng)目

歸屬于工資薪金項(xiàng)目的，須計(jì)征個人所得稅。

【 備注 ：依據(jù)《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號）的規(guī)定，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng) 納入職工工資總額 ，不再納入職工福利費(fèi)管理。企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、 未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的 午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng) 納入工資總額 管理?！?

2、發(fā)放的資產(chǎn)歸屬于福利費(fèi)項(xiàng)目

《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號）列舉的、典型的可在福利費(fèi)列支的項(xiàng)目包括但不限于：為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，例如，自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或 未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出 ，符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。

【 區(qū)別 ：對于午餐支出：統(tǒng)一供應(yīng)的，記入福利費(fèi)； 未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的 午餐費(fèi)補(bǔ)貼， 納入工資總額。 】

歸屬于福利費(fèi)項(xiàng)目的，是否計(jì)征個人所得稅，需從如下方面考量：

（1）歸屬于征稅的福利費(fèi)范圍

《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）規(guī)定的“不屬于免稅的福利費(fèi)范圍”，應(yīng)并入工資、薪金收入計(jì)征個人所得稅，具體包括：

①從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;②從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助;③單位為個人購買 汽車 、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。

（2）歸屬于免稅的福利費(fèi)范圍

即上述（1）列舉以外的項(xiàng)目，不計(jì)征個人所得稅。

（3）例外事項(xiàng)-供暖費(fèi)補(bǔ)貼

關(guān)于供暖費(fèi)補(bǔ)貼是否計(jì)征個人所得稅？

法規(guī)參考一：《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）】規(guī)定，不屬于免稅的福利費(fèi)范圍包括……從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助……

法規(guī)參考二：《遼寧省機(jī)關(guān)企事業(yè)單位職工采暖費(fèi)隨職工工資發(fā)放方案》(遼建發(fā)[2005]42號)進(jìn)一步明確:職工的采暖費(fèi)，按其所在地省轄市政府制定的采暖費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)部分免征個人所得稅，超過標(biāo)準(zhǔn)部分征收個人所得稅。

如按對《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）】規(guī)定的理解，供暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于“支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助”，應(yīng)計(jì)征個人所得稅，但“三北”地區(qū)實(shí)務(wù)中一般執(zhí)行地方規(guī)定——供暖費(fèi)補(bǔ)貼免征或限額內(nèi)免征個人所得稅。

本部分小結(jié) ：《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號）規(guī)范了福利費(fèi)的列支范圍；《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）明確了“不屬于免稅的福利費(fèi)范圍”。參照上述兩個文件，出于節(jié)稅的需要，可嘗試適當(dāng)減少工資薪金，同時增加免稅的福利費(fèi)項(xiàng)目金額作為補(bǔ)償。但需在簽訂勞動合同時與員工充分溝通，同時注意福利費(fèi)支付總額不得超過工資薪金總額的14%，否則超出部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。

1、增加專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額——提高五險(xiǎn)一金繳付金額或比例

員工個人承擔(dān)的社保、住房公積金屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，可抵減應(yīng)納稅所得額。進(jìn)行此項(xiàng)操作時，需計(jì)算企業(yè)承擔(dān)的社保、公積金統(tǒng)籌部分變化，整體考慮人工成本支出是否增長。

根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，職工和單位住房公積金的繳存比例不得少于5%，并不得超出12%。如果能以更高的比例繳存公積金，可以在稅前進(jìn)行扣除，個稅繳納自然會相應(yīng)減少。雖然個人到手的收入會有所減少，但是公積金賬戶里的可用余額會相應(yīng)增加，即可以減少個稅支出，也可以強(qiáng)制員工儲蓄。

2、增加專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目金額

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以自由選擇任意一方作為扣除方。例如，以某一家庭為單位進(jìn)行納稅籌劃，其中住房貸款、子女教育等，盡量由夫妻雙方中納稅較多的個人進(jìn)行抵扣；如果有同時符合住房貸款利息和住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)的，那么就要考慮選擇可以多扣除的項(xiàng)目作為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目;如果納稅人不是獨(dú)生子女，就存在兄弟姐妹間分?jǐn)傤~度的問題，應(yīng)盡量讓納稅較多的個人進(jìn)行抵扣，以期達(dá)到整體稅收最少;如果在一個納稅年度內(nèi)，納稅人有符合大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)藥支出費(fèi)用，即扣除醫(yī)保個人報(bào)銷負(fù)擔(dān)超過15000元，且不超過80000元的部分，在次年辦理年度匯算清繳時，可以指定由夫妻一方納稅較多的納稅人扣除費(fèi)用。

《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅[2018]164號）第五條第（一）款“個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅?！?

據(jù)傳，某公司辭退部分員工，一次性發(fā)放較多補(bǔ)償，之后陸續(xù)重簽訂合同。該補(bǔ)償限額內(nèi)免征個人所得稅。

目前，居民全年一次性獎金的個稅計(jì)算方法分為兩種，一種是并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅;另一種是單獨(dú)計(jì)稅，即年終一次性的獎金除以12個月，按月?lián)Q算后的綜合所得月稅率表計(jì)算個稅。

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）規(guī)定，全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

假設(shè)員工小A，每月可稅前扣除情況如下：五險(xiǎn)一金1000元，子女教育1000元，住房貸款利息1000元，贍養(yǎng)老人2000元。上述項(xiàng)目全年合計(jì)6萬元，加上每年可扣除的費(fèi)用6萬元，則全年合計(jì)稅前扣除金額為12萬元。

1、全年一次性獎金計(jì)入綜合所得合并納稅

如該員工全年收入（含全年一次性獎金）為12萬元，若選用全年一次性獎金與工資合并計(jì)入當(dāng)年綜合所得納稅的方式，則無需繳納個人所得稅。

2、全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅

如果員工全年收入（含全年一次性獎金）超過12萬元，可嘗試選擇全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅， 這里需要注意的是 ，在選擇全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅方法時，會有一個稅率極點(diǎn)的問題，需要合理利用臨界點(diǎn)，進(jìn)行稅收籌劃——即全年一次性獎金與每月工資金額分配問題。

針對以上個稅籌劃方法的適用性，簡要總結(jié)如下：

改變稅目行為是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)最為倡導(dǎo)的個稅籌劃方法，普遍的做法是公司同稅收洼地企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)。這里的稅收洼地可能是顯性洼地，也可能是隱性洼地。

公司可能面對如下潛在風(fēng)險(xiǎn)：

一是來自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)針對異常發(fā)票、業(yè)務(wù)的稽查風(fēng)險(xiǎn)。

三是來自稅收洼地企業(yè)其他客戶的稅收風(fēng)險(xiǎn)?！緜渥ⅲ嚎赡苊媾R著牽一發(fā)而動全身的潛在風(fēng)險(xiǎn)！】

此種稅收籌劃方法在不斷試探法律邊緣，相關(guān)行為與虛開發(fā)票區(qū)別是什么？很難界定！近期已引起監(jiān)管部門的高度警覺！

這里的福利費(fèi)，僅指上文提及的“歸屬于免稅的福利費(fèi)范圍”，即排除《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）規(guī)定的“不屬于免稅的福利費(fèi)范圍”的部分。總體而言，可操作空間較小，例如限額內(nèi)的供暖費(fèi)補(bǔ)貼。

包括專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除。

企業(yè)可主導(dǎo)的，主要是以“五險(xiǎn)一金”為代表的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目?？偟闹笇?dǎo)思想是：參照綜合所得年度稅率表，在總體支出不發(fā)生顯著增加的前提下，使扣除后的應(yīng)納稅所得額能夠降低至下一個稅率期間為宜。

需要注意的是，個人所得稅需 以員工個人為單位測算 ，不能匯總到一起算總賬！應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有員工個人工資薪金年度應(yīng)納稅所得分別考量，再匯總影響額。

專項(xiàng)附件扣除，主要在于員工個人（或家庭）扣除條件申報(bào)及夫妻雙方的扣除對象選擇問題。

坊間傳聞確實(shí)存在該方法，利用上文提及的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅[2018]164號）規(guī)定，利用一次性補(bǔ)償收入限額內(nèi)免稅的規(guī)定，先辭退員工，之后再重新簽訂合同。此非常規(guī)做法，不可常用，不提倡！

個稅法改革后，將勞動性所得（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)）納入綜合所得征稅。自2024年1月1日起，包含全年一次性獎金在內(nèi)的工資薪金，全年匯總計(jì)算個人所得稅，在年度應(yīng)納稅所得額固定的情況下，幾乎不存在區(qū)間分檔導(dǎo)致的臨界點(diǎn)附近稅額巨大差異，籌劃空間較小。

【備注：對于綜合所得而言，稅率表臨界點(diǎn)的稅率差異，已通過速算扣除數(shù)調(diào)節(jié)，例如，假設(shè)年度綜合所得應(yīng)納稅所得額為144000元，按上一檔稅率計(jì)算，應(yīng)納個稅=144000*10%-2520=11880元；若按下一檔稅率計(jì)算，應(yīng)納個稅=144000*20%-16920=11880元。兩者相等！】

【備注：對于選擇單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎金而言，若應(yīng)納稅所得額恰好處于臨界點(diǎn)附近，可能存在“差了1元其實(shí)是跨越了一個計(jì)稅區(qū)間”的問題，導(dǎo)致應(yīng)納個稅額差異較大。為何只有選擇單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎金存在這個問題，原因在于：全年一次性獎金是用應(yīng)納稅所得額的1/12去找對應(yīng)的月稅率，然后用全部應(yīng)納稅所得額去乘以稅率，但是速算扣除數(shù)卻只扣了一倍，而沒有扣除12倍?！?

個稅太高，怎么進(jìn)行稅務(wù)籌劃

個稅太高，怎么進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

1.根據(jù)工資支付方式合理節(jié)稅

目前的咐源個稅法并未對個人非貨幣性福利收入有具體的管理辦法，因此可以通過減少名義收入的方式來降低應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而達(dá)到能夠接受的稅率范圍。具體方式上，我們可以和單位協(xié)商，將納稅人工資轉(zhuǎn)化為福利性收入。

2.根據(jù)五險(xiǎn)一金扣除標(biāo)準(zhǔn)合理節(jié)稅

適當(dāng)提高五險(xiǎn)一金的繳納標(biāo)準(zhǔn)，或者提高其他免稅項(xiàng)目可以在工資總額稅前進(jìn)行扣除。拿公積金舉例，每個月的住房公積金提高后，實(shí)際收入并未受影響（公積金可以取出來）衡舉態(tài)，然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。

3.根據(jù)優(yōu)惠政策進(jìn)行合理節(jié)稅

當(dāng)稅率較難改變的時候，答旦我們可以改變應(yīng)納稅所得額。比如大家可以和公司達(dá)成協(xié)議，一部分工資薪金通過福利形式發(fā)放出來，不以現(xiàn)金形式，因此不會被視為收入，也就沒有稅收。單位可以增加福利項(xiàng)目，比如免費(fèi)交通、免費(fèi)餐點(diǎn)，這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，變相增加了員工收入。

4.個稅當(dāng)中，年終獎的稅務(wù)籌劃

年終獎是要單獨(dú)作為一個月工資所得計(jì)算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數(shù)去對照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。

有關(guān)于個人展開稅收籌劃，其所需遵循的籌劃準(zhǔn)則主要有：

（1）合法性準(zhǔn)則，即保證個稅籌劃在法令法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

（2）方針性準(zhǔn)則，即為籌劃工作設(shè)置一個預(yù)期方針。

（3）事前籌劃準(zhǔn)則，該準(zhǔn)則要求稅收籌劃需在交稅責(zé)任產(chǎn)生前進(jìn)行。

（4）專業(yè)性準(zhǔn)則，即展開個稅籌劃需求專業(yè)人士指導(dǎo)。

希望我的回答能夠幫助到您，望采納哦！

個稅籌劃的10個措施都有什么

個稅籌劃的十個措施為

一、提高公積金額度。據(jù)稅法規(guī)定，五險(xiǎn)一金是免征個稅的，所以可與公司協(xié)商提高公積金繳納額度，多余部分自行承擔(dān)即可。

二、辦公通訊費(fèi)。公司為個人補(bǔ)貼的辦公通訊費(fèi)只要每人/月不超過三百元標(biāo)準(zhǔn)是免征個稅的。

三、房屋租金。對于沒有自住房的，符合以下情況的房屋租金是免征個稅的：第一，人口規(guī)模小于一百萬的每月不高于800元；第二，人口規(guī)模大于一百萬的每月不高于1100元；第三、其他直轄市等每月不高于1500元。

四、子女教育。對于子女教育，從3歲到教育結(jié)束，每個月的教育費(fèi)用有1000元是免征個稅的。

五、分?jǐn)偡?。若某月工資較高，可以分?jǐn)偟狡渌べY低的月份來降低繳納的稅費(fèi)。

六、高溫費(fèi)。這種情況只針對夏季情況，公司以報(bào)銷形式發(fā)放食物或者高溫津貼是免征個稅的。

七、贍養(yǎng)老人。針對父母年齡60歲及以上的，每月有2000元的贍養(yǎng)費(fèi)是免征個稅的，針對多個子女進(jìn)行平攤即可。

八、離職補(bǔ)償金。對于離職員工，其補(bǔ)償金只要不超過在職職工年平均工資的三倍就可以免征個稅。

九、職業(yè)或?qū)W歷資格。對于需要提高職業(yè)資格或者學(xué)歷的個人，其在培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用不高于3600元/年或者4800元/年的，是免征個稅。

十、首套住房利息。對于首套買房的個人，只要提供貸款合同及還款憑證，最長20年可以享受每月利息支出不超過1000元是免征個稅的優(yōu)惠政策。

拓展資料：

1、個稅籌劃的主要意義

個稅籌劃主要就是個人所得稅籌劃，自從征收個人所得稅以來，越來越多人都能認(rèn)識到個稅籌劃的重要性，通過個稅籌劃能有助于減少每掘蠢年的稅收負(fù)擔(dān)，增加自己每年實(shí)際收入。旅散蔽在稅法允許的合理范圍內(nèi)，通過經(jīng)營活動或者財(cái)富管理活動規(guī)劃安排，可真正實(shí)現(xiàn)節(jié)省稅收的利益目標(biāo)，降低個人所得稅壓力。

2、個稅籌劃的好處優(yōu)勢

注重個稅籌劃工作，最主要的好處優(yōu)勢就是能最大化增加收入，減少納稅壓力，節(jié)省和減少稅收負(fù)擔(dān)的同時，還能避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。很多人都擔(dān)心個稅籌劃會給自己造成風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)只要拆州能在稅法的合理范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃工作，就能有助于降低稅收壓力，選擇稅收負(fù)擔(dān)比較低的繳稅方案，這樣既能提升個人利益還能不違反國家法律。

什么是個稅籌劃？

什么是個稅籌劃？不了解的人可能會以為這是一個很高大上的專業(yè)詞語，其實(shí)不是。稅務(wù)籌劃的英文名叫 Tax Planning，其含義就是在法律的允許范圍內(nèi)合理減少稅負(fù)。簡單來講，就是節(jié)稅。

如何能盡量節(jié)稅又不至于被罰呢？有這樣問題的你就應(yīng)該學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃知識或者找稅務(wù)專家為你提供稅務(wù)籌劃服務(wù)了。

稅務(wù)籌頃粗劃的英文里有“planning”喚仔這個詞，意思是計(jì)劃。從這里你應(yīng)該知道，稅務(wù)雀鏈鎮(zhèn)籌劃的重點(diǎn)是在納稅行為發(fā)生之前的，是防患于未然的。雖然亡羊補(bǔ)牢的事情籌劃專家有時也能做，但那并不是稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，也不是應(yīng)該被推崇的事情。

個稅納稅籌劃

個稅納稅籌劃？

1、合理調(diào)整工資和年終獎的比例

我們的年終獎是要單獨(dú)作為一個月工資所得計(jì)算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其商數(shù)去對照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。

很多單位不注意，導(dǎo)致員工工資和年終獎比例失調(diào)，某一方過高，從而拉高了全年的綜合個稅稅率。需要特別注意的一點(diǎn)是稅收臨界點(diǎn)。

2、了解扣減政策

在認(rèn)清收入構(gòu)成后，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。除了住房公積金外，保險(xiǎn)也斗返是實(shí)現(xiàn)個人稅務(wù)籌劃的重要手段。允許個人在規(guī)定范圍內(nèi)把購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出，在當(dāng)月或當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除。

個稅稅率采取是的超額累進(jìn)制，當(dāng)累進(jìn)到銷缺一定程度時，增加的工資薪金能帶給個人可支配收入會越來越少。

3、稅收優(yōu)惠政策

（1）核定征收

目前我國的特殊經(jīng)濟(jì)園區(qū)出虧銷辯臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)。

高收入者可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家個人獨(dú)資企業(yè)，和公司簽立合同，把工資以合作費(fèi)形式公對公打款，在稅收洼地成立的個獨(dú)企業(yè)可以核定征收所得稅。

（2）自然人代征

自然人代征發(fā)票主要是服務(wù)于沒有開票能力的個人或者經(jīng)營團(tuán)體，為了方便自由職業(yè)者或者經(jīng)營者開-票，在各個地方稅務(wù)是可以申請自然人代征發(fā)票的。

自然人代征的稅種：增值稅：1%（增值稅普通發(fā)票）+附加稅+個人所得稅，且附有對應(yīng)的完稅憑證，自然人代征政策后無需再繳納個稅。

希望我的回答能夠幫助到您，望采納！

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