內(nèi)控(內(nèi)控機(jī)制)

本篇文章給大家談?wù)剝?nèi)控機(jī)制，以及內(nèi)控對應(yīng)的知識點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

內(nèi)部控制是什么？

內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目敗沒標(biāo)的一系列控制活動。一般而言，內(nèi)部控制搭枯巧的目標(biāo)有以下幾個方面：（1）企業(yè)戰(zhàn)略；（2）經(jīng)營的效率和效果；（3）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠；（4）資產(chǎn)的安全完整；（5）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。

根據(jù)內(nèi)部控制的以上定義，內(nèi)部控制五個目標(biāo)的關(guān)系就是：1、在遵循國知鍵家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求的前提下，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，建立公司相關(guān)內(nèi)控制度；2、在這些內(nèi)控制度具有有效性的前提下，保證公司資產(chǎn)的保值增值及企業(yè)獲得最合理的收益；同時(shí)保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠。

內(nèi)控是什么意思?

內(nèi)控意思是內(nèi)部控制的簡稱。指一般公司企業(yè)內(nèi)部的控制運(yùn)作。內(nèi)部會計(jì)控制是指單位為了提高會計(jì)信息質(zhì)量氏讓廳，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

歷史發(fā)展：

第一個階段，內(nèi)部控制的雛形—蒙馬利1912內(nèi)部牽制。以職務(wù)分離滑廳，帳戶核對為主要內(nèi)容。

第二階段，內(nèi)部控制的初步形成—由內(nèi)部牽制逐漸演變成由殲隱組織結(jié)構(gòu)，職務(wù)分離，業(yè)務(wù)程序，處理手續(xù)等因素構(gòu)成的控制系統(tǒng)。

第三階段，成熟期內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。代表，1988年美國aicpa發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號》，它以"內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)代替內(nèi)部控制，并提出內(nèi)部結(jié)構(gòu)的三要素，控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和控制程序。

內(nèi)部控制的含義是什么呢？

內(nèi)部控制，是指一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內(nèi)部控制的內(nèi)容，歸恨結(jié)底是由基本要素組成的。這些要素及其構(gòu)成方式，決定著內(nèi)部控制的內(nèi)容與形式。要素有五個方面：

1、控制環(huán)境　

控制環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境的因素具體包括：誠信的原則和道德價(jià)值觀、評定員工的能力、董事會和審計(jì)委員會、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任的分配與授權(quán)、人力資源政策及實(shí)務(wù)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評估

每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以評估。評估風(fēng)險(xiǎn)的先決條件，是制定目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括：目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境變化后的管理等等。

3、控制活動

企業(yè)管理階層辯識風(fēng)險(xiǎn)，繼之應(yīng)針對這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出必要的指令?？刂苹顒?，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。 控制活動在企業(yè)內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)，這主要包括：高層經(jīng)理人員對企業(yè)績效進(jìn)行分臘睜枝析、直接部門管理、對信息處理的控制 、實(shí)體控制、績效指標(biāo)的比較、分工。

4、信息與溝通

企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也輪敏處理與外部早敏的事項(xiàng)、活動及環(huán)境等有關(guān)的信息。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，并對外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做有效的溝通。主要包括：信息系統(tǒng)、溝通。

5、監(jiān)控

內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)控。監(jiān)控是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)下，評估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過程。監(jiān)控活動由持續(xù)監(jiān)控、個別評估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運(yùn)作。具體包括：持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評估、報(bào)告缺陷。

什么是內(nèi)部控制

內(nèi)部控制：是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。

控制要素：

企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素? ：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，或枝合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、衫辯敏傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

擴(kuò)展資料：

內(nèi)部控制原則：

企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則 ：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要灶掘業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

參考資料：百度百科----內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是什么意思?

問題一：內(nèi)部控制是什么意思呢？ 內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證亂局租財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策及程序。

內(nèi)部控制的目標(biāo)

(1)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，這一目標(biāo)與管理層履行財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任密切相關(guān);

(2)經(jīng)營的效率和效果，即經(jīng)濟(jì)有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo);

(3)遵守適用的法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營活動。

內(nèi)部控制要素

(1)控制環(huán)境;

(2)風(fēng)險(xiǎn)評估過程;

(3)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通;

(4)控制活動;

(5)對控制的監(jiān)督。

問題二：什么是內(nèi)部控制 內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可以分為會計(jì)控制和管理控制。會計(jì)控制是與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動的合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)饑關(guān)的控制。會計(jì)控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會計(jì)控制，也可用于管理控制。

內(nèi)部控制制度的構(gòu)成內(nèi)容

一般地說，內(nèi)部控制制度的范圍應(yīng)當(dāng)涉及企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，范圍擴(kuò)展得越大，控制就越是嚴(yán)密，作用也就越大嘩兆。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的種類繁多，內(nèi)部分工較細(xì)，對外關(guān)系復(fù)雜，因此要設(shè)計(jì)嚴(yán)密完臘喚善的內(nèi)部控制制度，其范圍應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展到企業(yè)的每一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對所有經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員都提出具體要求，以保證內(nèi)部控制制度的效用。

問題三：內(nèi)部控制具體是指什么？ 內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，會計(jì)信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

目錄

內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制要素

內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)事前防范

事中控制

事后監(jiān)督

內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段

內(nèi)部控制的作用（一）提高會計(jì)信息資料的正確性和可靠性

（二）保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進(jìn)行

（三）保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整

（四）保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行

（五）為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)

內(nèi)部控制的種類（一）內(nèi)部會計(jì)控制

（二）內(nèi)部管理控制

內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循的原則

我國企業(yè)內(nèi)部控制十大問題

內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行原因內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制要素

內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu) 事前防范

事中控制

事后監(jiān)督

內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段

內(nèi)部控制的作用 （一）提高會計(jì)信息資料的正確性和可靠性

（二）保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進(jìn)行

（三）保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整

（四）保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行

（五）為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)

內(nèi)部控制的種類 （一）內(nèi)部會計(jì)控制

（二）內(nèi)部管理控制

內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循的原則

我國企業(yè)內(nèi)部控制十大問題內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行原因展開 編輯本段內(nèi)部控制的定義

所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。

編輯本段內(nèi)部控制要素

提出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。 內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。 我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，但內(nèi)控管理不容樂觀。中小企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標(biāo)，改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果。 目前，受到薩班斯法的影響，財(cái)政部加強(qiáng)了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的修訂，這需要立法學(xué)的指導(dǎo)。 審計(jì)準(zhǔn)則方面的定義：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。 內(nèi)部控制是指一單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng),即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報(bào)告的程序和步驟,還包括對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合計(jì)劃,控制和評價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度.內(nèi)部控制的目標(biāo),盡管理論界有多種表述,但最根本的是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn),檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性,提高經(jīng)營效率,貫徹既定的管理方針等四個方面．

編輯本段內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)

包括：控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)、控制程序三個方面。 一般來說，企業(yè)資金的內(nèi)部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。

事前防范

首先，企業(yè)需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括......

問題四：什么是內(nèi)部控制制度？ 內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的唬于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，會計(jì)信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

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問題五：內(nèi)部控制怎么解釋呢？ 是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。

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