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購買理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄(銀行購買理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄)

日期:2023-05-15 16:01:01      點(diǎn)擊:

本篇文章給大家談?wù)勩y行購買理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄,以及購買理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄對應(yīng)的知識點(diǎn),希望對各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。

購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

有的企業(yè)會(huì)利用閑置資金購買理財(cái)產(chǎn)品,這樣可以取得更大的收益,那么企業(yè)購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄要怎么做?

購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

購進(jìn)時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

到期贖回時(shí):

正收益:

借:銀行存款

貸:投資收益

交易性金融資產(chǎn)

負(fù)收益:

借:銀行存款

投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

交易性金慧亂融資產(chǎn)是什么?

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券,企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短前物檔期價(jià)格變化中獲取利潤。

“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允螞判價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算?!敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”科目借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額;貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

銀行存款是什么?

銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類,期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加,貸方表示減少。

公司購買銀行理財(cái)產(chǎn)品怎么做會(huì)計(jì)分錄?

1、從公司帳戶劃出存款 借:其他貨幣資金--存出投資款 100萬元 貸:銀行存款 100萬元 2、購買理財(cái)產(chǎn)品 借:短期投資(因?yàn)橹挥幸粋€(gè)月,所以做為短期投資) 貸:其他貨幣資金--存出投資款 3、處置理財(cái)產(chǎn)品 借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:短期投資 貸:投資收益(如果低于成本價(jià)的話,投資收益可能在借方) 4、收回投資款 借:銀行存款 貸:其他貸幣資金--存出投資款

擴(kuò)展資料:

公司購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

理財(cái)產(chǎn)品,一般是保本收益,收益也不高,可以通過"其他貨幣資金"科目核算.存出保證金借:其他貨幣資金貸:銀行存款收回本金和收益借:銀行存款借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 紅字貸:其他貨幣資金

借:交易性金融資產(chǎn)(新準(zhǔn)則)

其他貨幣資金(舊準(zhǔn)則) 貸:銀行存款 庫存現(xiàn)金

公司購買理財(cái)產(chǎn)品的收益需要交稅嗎?

如果購買的是銀行理財(cái)產(chǎn)品,是投資收益,要交所得稅.

如果是通過銀行購買的基金,財(cái)稅[2008]1號文件規(guī)定,對投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅.

但買賣基金差價(jià)收益要交所得稅.

會(huì)計(jì)分錄建議參和臘考會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(視公司報(bào)表編制基礎(chǔ)而定),不同情形不同處理.

公司投資某種理財(cái)產(chǎn)品,買入時(shí)100萬,劃分為可供出售金融資產(chǎn),8個(gè)月后賣出,賣出價(jià)格80萬,請問買入時(shí)、資產(chǎn)負(fù)債表日、利弊逗息收入時(shí)、賣出時(shí)的賬務(wù)處理分別改怎么做?

1、買入時(shí)

借:可供出售金融資產(chǎn)--成本100萬

貸:銀行存款100萬

2、資產(chǎn)負(fù)債表日

借(或貸):可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸(或借):資本公積--其他資本公積

3、利息收入

借:銀行存款

貸:投資收益

4、賣出

借:銀行存款80萬

貸:可供出售金融租棚賣資產(chǎn)--成本100萬

貸(或借):可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

借(或貸):投資收益

借(或貸):資本公積--其他資本公積

貸(或借):投資收益

購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)閑置的資金,公司可利用這筆資金去進(jìn)行投資,其中便可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)較低的銀行理財(cái)產(chǎn)品,購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

借:交易性金融資產(chǎn)(公允價(jià)值)

投資收益(稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等)

應(yīng)收股利或應(yīng)收利息(承諾但未發(fā)放的股利或利息等)

貸:銀行存款

如何理解交易性金融資產(chǎn)?

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券,企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤。滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):

1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過櫻森斗交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資脊磨、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在“交易性春并金融資產(chǎn)”科目核算?!敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”科目借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額;貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

購買理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄是什么?

企基悄業(yè)購買的理財(cái)產(chǎn)品一般通過交易性搏賣渣金融資產(chǎn)、投資收益等科目進(jìn)行核算,對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

購買理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

購買時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)——成本

應(yīng)收利息

 投資收益(交易費(fèi)用)

 貸:銀行存款

反映公允價(jià)值的變動(dòng)時(shí):

升值:

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貶值:

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

持有期間計(jì)提利息:

借:應(yīng)收利息(雙面)

 貸:投資收益

收到利息時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)收利息

出售時(shí):

借:銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

 貸:交易性金融資配者產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

什么是交易性金融資產(chǎn)?

交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn),比如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級市場購入的股票、基金、債券等。滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):

1、取得金融資產(chǎn)目的主要是為了近期內(nèi)出售、回購、贖回。

2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

3、屬于金融衍生工具,但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具,與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

公司購買銀行理財(cái)產(chǎn)品,怎樣做會(huì)計(jì)分錄

購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)——本金

貸:銀行存款

到培州期變現(xiàn)時(shí),根據(jù)實(shí)際收益情況,如果是正收益,投資收益在貸方,否則在借方。

正收益時(shí):

借:銀行存款

貸:交易性金融資產(chǎn)——本金

投資收益

負(fù)收益時(shí):

借:銀行存款

投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)——本金

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,所述理財(cái)迅敗產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度,所述理財(cái)產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時(shí),收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計(jì)入當(dāng)期損益。

拓展資料

銀行理財(cái)產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上,針對特定目標(biāo)客戶群開發(fā)設(shè)計(jì)并銷售的資金投資和管理計(jì)劃。在理財(cái)產(chǎn)品這種投資方式中,銀行只是接受客戶的授權(quán)管理資金,投資收益與風(fēng)險(xiǎn)由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔(dān)。

銀監(jiān)會(huì)出臺的《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對于“個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)”的界配昌蔽定是,“商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)”。商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)按照管理運(yùn)作方式的不同,分為理財(cái)顧問服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。我們一般所說的“銀行理財(cái)產(chǎn)品”,其實(shí)是指其中的綜合理財(cái)服務(wù)。

參考資料:百度百科 銀行理財(cái)產(chǎn)品、百度百科 中華人民共和國會(huì)計(jì)法

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本文來源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/28714.html

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