所得稅會計分錄(所得稅會計分錄怎么做)

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所得稅會計分錄怎么做

所得稅是橡兆談一季度計提一次 就是說每個季度末計提 三月份 六月份 九月份 十二月份 計提 x0dx0a計提時 所得稅會計分錄：借 所得稅費用x0dx0a 貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)梁碰交所得稅x0dx0a 借 本年利潤x0dx0a 貸 所得稅費用x0dx0a 下月繳稅時 所得稅會計分錄：借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交所猜埋得稅x0dx0a 貸 現(xiàn)金 （銀行存款）x0dx0a要是虧損查賬征收所得稅會計分錄的 不用交納 也就不用做分錄

所得稅會計分錄

1、企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅，具體會計分錄為：

代繳個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

從工資中代扣個人所得稅時：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，具體會計分錄為：

計提所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：謹螞銀行存款

所得稅包括企業(yè)所得稅及個人所得稅。企業(yè)所得稅是對我祥芹埋國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。個人所得稅是調(diào)整首巧征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅征納與管理過程中所發(fā)生社會關(guān)系的法律規(guī)范總稱。

所得稅的會計分錄怎么做

所得稅的會計分錄做法如下：

所得稅費用的會計分錄

計提時：

借：所得稅費山團用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅租擾

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用是什么意思所得稅會計分錄？

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅所得稅會計分錄，屬于損益類科目所得稅會計分錄，一般不設(shè)置明細科目。

當期所得稅費用=當期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用。

遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))所得稅會計分錄，其中不考慮所有者權(quán)益影響的遞延所得稅資產(chǎn)、負債。

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中繳納的稅款。

遞延所得稅是指遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

退回所得稅賬務(wù)處理

收到本年度退回的稅金

借：銀行存款

貸：所得稅費用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

收到以前年度退回的稅金

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

調(diào)整以前年度損益

借：應(yīng)交稅費——逗型橘應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

所得稅費用和應(yīng)交所得稅的區(qū)別

應(yīng)交所得稅：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。

所得稅費用：核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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