今天給各位分享財(cái)稅36號文件的知識,其中也會對2016年財(cái)稅36號文件進(jìn)行解釋,如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題,別忘了關(guān)注本站,現(xiàn)在開始吧!
財(cái)稅36號文件對建筑服知巧務(wù)業(yè)增值稅的稅率規(guī)定是11%。
《財(cái)政部? 國家稅務(wù)總局
關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》財(cái)稅36號文件:
第十五條 增值稅稅率:
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%。
(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。
(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。
(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
第十六條? 增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(七)建筑服務(wù)。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法依照3%的征收率計(jì)稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其財(cái)稅36號文件他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法依照3%的征收率計(jì)稅。
甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇族鋒適用簡易計(jì)稅方法依照3%的征收率計(jì)稅。
建筑工程老項(xiàng)目,是指:
(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;
(2)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)兆猛晌目。
財(cái)稅(2016)36號文件規(guī)定,簡易征收包括以下幾種情形:
(一)公共交通運(yùn)輸服務(wù);
(二)經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上銀模色、畢舉畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作鋒數(shù)緩、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán);
(三)電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù);
(四)以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù);
(五)在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同;
(六)以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù);
(七)建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)、跨縣(市)提供建筑服務(wù);
(八)銷售、出租2016 年4 月30 日前取得的不動(dòng)產(chǎn);
(九)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目;
(十)公路經(jīng)營企業(yè)收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi);按3%征收。
擴(kuò)展資料:
增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料:
1、企業(yè)適用簡易辦法征收書面(打?。┥暾垥ㄉ暾垉?nèi)容包括:生產(chǎn)上述貨物的原料及生產(chǎn)流程的詳細(xì)說明);
2、《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》副本(復(fù)印件);
3、《增值稅一般納稅人資格證書》(復(fù)印件);
4、有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的資質(zhì)證明或產(chǎn)品檢驗(yàn)合格報(bào)告(復(fù)印件)。
5、企業(yè)填報(bào)《增值稅一般納稅人簡易辦法征收申請備案表》一式二份。
注意事項(xiàng):
企業(yè)提供的復(fù)印件均一式一份,使用A4復(fù)印紙,注明“與原件相符”字樣,并加蓋企業(yè)公章,復(fù)印件需字體清晰可辨,不得折疊,填報(bào)內(nèi)容保證真實(shí)、可靠、完整,字跡工整,不得涂改。如審核時(shí)發(fā)現(xiàn)填報(bào)內(nèi)容不符將不予受理。
參考資料來源:百度百科-簡易征收
財(cái)稅2016年36號文件解析即問即答
一、住房租賃稅收優(yōu)惠政策
1.我公司是一家房屋租賃企業(yè),最近關(guān)注到對住房租賃企業(yè)新出臺了增值稅減稅政策,請問我公司能否享受相關(guān)稅收優(yōu)惠?
答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2021年第24號,以下稱“24號公告”)規(guī)定,自2021年10月1日起,住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,彎中桐按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè),是指按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門進(jìn)行開業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)。
因此,如果你公司是向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門進(jìn)行開業(yè)報(bào)告或者備案的住房租賃企業(yè),自2021年10月1日起,你公司向個(gè)人出租住房取得的租賃服務(wù)收入,可以按照24號公告的規(guī)定適用相關(guān)增值稅減稅政策。
2.我公司是一家深圳的住房租賃企業(yè),已在我市住建局備案。我公司從事保障性租賃住房出租業(yè)務(wù),請問能夠享受什么增值稅優(yōu)惠政策?
答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2021年第24號,以下稱“24號公告”)規(guī)定,自2021年10月1日起,住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。對利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋)建設(shè)的保障性租賃住房,埋坦取得保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書后,比照適用上述增值稅減稅政策。保障性租賃住房項(xiàng)目認(rèn)定書由市、縣人民政府組織有關(guān)部門聯(lián)合審查建設(shè)方案后出具。
因此,自2021年10月1日起,你公司向個(gè)人出租符合24號公告規(guī)定的保障性租賃住房取得的出租收入,可以按規(guī)定適用上述增值稅減稅政策。
3.我公司是一家住房租賃企業(yè),登記為一般納稅人,已向我市住建局進(jìn)行開業(yè)報(bào)告。我公司除了向個(gè)人出租住房,還面向部分企業(yè)租戶。請問,我公司出租住房收入都可以減按1.5%征收率繳納增值稅嗎?
答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2021年第24號,以下稱“24號公告”)規(guī)定,自2021年10月1日起,住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
因此,自2021年10月1日起,你公司向個(gè)人出租住房取得的收入,可以按照24號公告的規(guī)定適用上述1.5%征收率簡易計(jì)稅政策;同時(shí),你公司向單位出租住房取得的收入,不適用24號公告規(guī)定的增值稅減稅政策。上述單位,包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。
4.我公司是一家房屋租賃企業(yè),登記為一般納稅人,已在我市住建局備案。我公司除向個(gè)人出租住房外還出租商鋪。請問,我公司的個(gè)人出租業(yè)務(wù)都可以減按1.5%征收率繳納增值稅嗎?
答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2021年第24號,以下稱“24號公告”)規(guī)定,自2021年10月1日起,住房租賃企業(yè)中的一般培核納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
因此,自2021年10月1日起,你公司向個(gè)人出租住房取得的收入,可以按規(guī)定選擇適用上述減征增值稅政策;同時(shí),你公司向個(gè)人出租商鋪等非住房取得的收入,不適用24號公告規(guī)定的減按1.5%征收率計(jì)算繳納增值稅政策。
5.我公司是一家住房租賃企業(yè),登記為一般納稅人,已在我市住建局備案。按照2021年第24號文件的規(guī)定,我公司向個(gè)人出租住房可以選擇1.5%簡易計(jì)稅政策。請問,我公司向個(gè)人出租住房,是否可以根據(jù)不同的個(gè)人承租對象,分別選擇適用一般計(jì)稅方法或簡易計(jì)稅方法?
答:不可以。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2021年第24號)規(guī)定,住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
因此,你公司在適用24號公告規(guī)定的增值稅減稅政策時(shí),應(yīng)以向個(gè)人出租住房的全部收入選擇適用簡易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法,不能區(qū)分不同承租對象或不同筆承租業(yè)務(wù)分別適用一般計(jì)稅方法或簡易計(jì)稅方法。
6.我公司是一家住房租賃企業(yè),為小規(guī)模納稅人并按月申報(bào)納稅,租戶都是個(gè)人,已向我市住建局進(jìn)行開業(yè)報(bào)告。預(yù)計(jì)2021年11月份向個(gè)人出租住房可以取得約10萬元租金收入,2021年12月份可以取得約20萬元租金收入,無其他收入。請問,我公司能夠享受什么增值稅優(yōu)惠政策?
答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2021年第24號,以下稱“24號公告”)規(guī)定,自2021年10月1日起,住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。
按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號,以下稱“11號公告”)規(guī)定,自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
你公司為按月申報(bào)小規(guī)模納稅人,如果2021年11月銷售額(包括租金收入)未超過15萬元,則可以按照11號公告的規(guī)定享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策;如果2021年12月銷售額超過15萬元,不適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策,但你公司向個(gè)人出租住房取得的出租收入,可以按照24號公告的規(guī)定選擇減按1.5%征收率計(jì)算繳納增值稅。
7.我公司是北京一家住房租賃企業(yè),登記為一般納稅人,已在北京市住建委備案。除北京本地外,我公司在天津也有部分住房出租業(yè)務(wù)。請問,我公司出租位于天津的住房應(yīng)如何預(yù)繳增值稅?
答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2021年第24號,以下稱“24號公告”)規(guī)定,自2021年10月1日起,住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的,減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號附件2)規(guī)定,納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),不動(dòng)產(chǎn)所在地與其機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的,納稅人應(yīng)按規(guī)定在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
因此,如果你公司的個(gè)人出租住房業(yè)務(wù)選擇適用24號公告規(guī)定的減按1.5%征收率簡易計(jì)稅政策,則在天津向個(gè)人出租住房取得的出租收入,也相應(yīng)按照1.5%預(yù)征率在天津預(yù)繳增值稅,將對應(yīng)的銷售額、1.5%的預(yù)征率等信息填入《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》對應(yīng)欄次,并向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
8.我公司是一家房屋租賃企業(yè),登記為一般納稅人,已在我市住建局備案。目前,我公司出租2016年4月30日前取得的房產(chǎn),按規(guī)定可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。請問,住房租賃企業(yè)減按1.5%繳納增值稅政策出臺以后,我公司出租房產(chǎn)如何計(jì)算增值稅呢?
答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2021年第24號)規(guī)定,自2021年10月1日起,住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號附件2)規(guī)定,一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
因此,自2021年10月1日起,你公司出租房產(chǎn),可以區(qū)分不同業(yè)務(wù)分別適用政策:一是你公司向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇按照5%征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,且一經(jīng)選擇,無論向個(gè)人出租的住房是2016年4月30日前或此后取得的,均應(yīng)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。二是你公司向單位出租2016年4月30日前取得住房,以及向單位和個(gè)人出租2016年4月30日前取得非住房的出租收入,可以繼續(xù)選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅,也可以適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
9.我公司是一家住房租賃企業(yè),登記為一般納稅人,已在我市住建局備案。目前房屋出租業(yè)務(wù)均按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,且因前期投入大,目前仍有留抵稅額未抵完。我們關(guān)注到國家針對住房租賃企業(yè)新出臺了1.5%征收率簡易計(jì)稅政策。請問,我公司可以繼續(xù)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅嗎?
答:可以。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2021年第24號)規(guī)定,自2021年10月1日起,住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
因此,你公司向個(gè)人出租住房,可以根據(jù)自身經(jīng)營情況自主選擇適用24號公告規(guī)定的簡易計(jì)稅政策,或者繼續(xù)按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。需要說明的是,按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號附件1)規(guī)定,一般納稅人發(fā)生財(cái)政和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更。
沒有作廢。財(cái)稅2016年36號文件第27條規(guī)定了財(cái)稅36號文件,用于免征增值稅項(xiàng)目段姿棚財(cái)稅36號文件的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,截止冊埋2022年12月20日沒有作廢。財(cái)政、稅務(wù)的簡稱,會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、工商管理等不屬于此范圍,一般包括財(cái)政、稅務(wù)、涉外稅收、國握則際稅收等專業(yè)。
《財(cái)雹逗政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改桐陪征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號):附件2:《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》:源輪賣
(五)一般納稅人資格登記。
《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)定的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(含本數(shù))。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局可以對年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。
財(cái)稅2016年36號文件交通運(yùn)輸業(yè),不享受減免增值稅。
財(cái)稅2016年36號文件附件一:
第十五條 增值稅稅率:
(二)漏蔽提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不州判動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。
現(xiàn)行稅率應(yīng)調(diào)整為9%了冊搜改。
關(guān)于財(cái)稅36號文件和2016年財(cái)稅36號文件的介紹到此就結(jié)束了,不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ?如果你還想了解更多這方面的信息,記得收藏關(guān)注本站。
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