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小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅(小規(guī)模納稅申報(bào)案例)

日期:2023-06-05 17:17:33      點(diǎn)擊:

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅?

增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策:

①月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的小規(guī)模納稅人,免征增值稅;

②增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

案例解析一 季度銷售額未超30萬且未開具增值稅普票

【案例1】周周有限公司公司為按季納稅小規(guī)模納稅人,2023年1季度銷售貨物并開具增值稅普票價(jià)稅合計(jì)24.24萬元。

填表如下:

注:周周有限公司本季度銷售額 未超過30萬元,免征增值稅本期應(yīng)納稅額為“0”

案例解析二 季度銷售額未超30萬開具增值稅專票

【案例2】周周有限公司為按季納稅小規(guī)模納稅人,2023年1季度銷售貨物分別開具增值稅專票10.1萬元、增值稅普票10.1萬。

填表如下:

案例解析三 季度銷售額超過30萬未開具增值稅專票

【案例3】周周有限公司為按季納稅小規(guī)模納稅人,2023年1季度銷售貨物,票據(jù)價(jià)稅合計(jì)40.4萬元。

第一步,增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

第二步,填寫增值稅納稅申報(bào)表

案例解析四 提供應(yīng)稅服務(wù),季度收入超過 30 萬元開具增值稅專票和普票

【案例4】周周有限公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,2023年第1季度取得提供咨詢服務(wù)收入333300元,開具專票1張金額欄200000元,稅額2000元,普票1張,金額欄130000,稅額1300元,適用征收率1%。按季度申報(bào)納稅。

第一步:填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

第二步:填寫增值稅及 附加稅申報(bào)表

案例解析五 建筑行業(yè)差額征稅申報(bào)

【案例5】周周有限公司屬于建筑安裝企業(yè)的小規(guī)模納稅人,2023 年1 季度取得收入 52.23 萬元,開具專票,其中按政策規(guī)定可扣除分包款金額為 10 萬元,且取得分包票據(jù)。

第一步:填寫增值稅納稅申 報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料

第二步:填寫增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料

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本文來源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/31653.html

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