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企業(yè)日常繳納稅款的稅種及計(jì)算方法(小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算公式)

日期：2023-03-17 14:25:29    　　點(diǎn)擊：

我們?nèi)粘．?dāng)中繳納的稅種有增值稅，附加稅，印花稅，水利基金，車船稅，車輛購(gòu)置稅，所得稅，環(huán)境資源稅等，那我們今天主要講一下常用的稅種。

1.小規(guī)模納稅人增值稅如何計(jì)算？

應(yīng)納稅額（銷項(xiàng)稅額）=不含稅銷售額?征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

小規(guī)模納稅人從4月份到12月份，增值稅普票不用繳納增值稅（適用5%征收率的除外），增值稅專票按照以上計(jì)算公式繳納增值稅。

2.一般納稅人增值稅如何計(jì)算？

增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—留抵稅額

一般納稅人涉及到進(jìn)項(xiàng)抵扣以及留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是將供應(yīng)商開給我們的增值稅進(jìn)項(xiàng)需要在認(rèn)證平臺(tái)勾選認(rèn)證后的稅額。留抵稅額是指進(jìn)項(xiàng)稅額>銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額—銷項(xiàng)稅額的差額，留抵稅額可以用于下月抵扣。

3.附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加稅，地方教育費(fèi)附加稅。附加稅是根據(jù)增值稅來(lái)繳納的，有增值稅就有附加稅，沒有增值稅就沒有附加稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅?7%（有些是5%，也有減半征收的）

教育費(fèi)附加稅=增值稅?3%

地方教育費(fèi)附加稅=增值稅?2%

4.印花稅=不含稅銷售額?核定比例?征收率（貨物運(yùn)輸合同按照含稅銷售額?核定比例?征收率），印花稅的征收率根據(jù)不同的稅目不同，常見的有0.1%，0.03%，0.05%

5.水利基金=不含稅銷售額?0.06%（月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，不用繳納）

6.企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額?征收率（小型微利企業(yè)利潤(rùn)總額100萬(wàn)以下的征收率5%，減半征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)之間為10%，300萬(wàn)以上為25%）

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