我們?nèi)粘.?dāng)中繳納的稅種有增值稅,附加稅,印花稅,水利基金,車船稅,車輛購(gòu)置稅,所得稅,環(huán)境資源稅等,那我們今天主要講一下常用的稅種。
1.小規(guī)模納稅人增值稅如何計(jì)算?
應(yīng)納稅額(銷項(xiàng)稅額)=不含稅銷售額?征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
小規(guī)模納稅人從4月份到12月份,增值稅普票不用繳納增值稅(適用5%征收率的除外),增值稅專票按照以上計(jì)算公式繳納增值稅。
2.一般納稅人增值稅如何計(jì)算?
增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—留抵稅額
一般納稅人涉及到進(jìn)項(xiàng)抵扣以及留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是將供應(yīng)商開給我們的增值稅進(jìn)項(xiàng)需要在認(rèn)證平臺(tái)勾選認(rèn)證后的稅額。留抵稅額是指進(jìn)項(xiàng)稅額>銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額—銷項(xiàng)稅額的差額,留抵稅額可以用于下月抵扣。
3.附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加稅,地方教育費(fèi)附加稅。附加稅是根據(jù)增值稅來(lái)繳納的,有增值稅就有附加稅,沒有增值稅就沒有附加稅。
城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅?7%(有些是5%,也有減半征收的)
教育費(fèi)附加稅=增值稅?3%
地方教育費(fèi)附加稅=增值稅?2%
4.印花稅=不含稅銷售額?核定比例?征收率(貨物運(yùn)輸合同按照含稅銷售額?核定比例?征收率),印花稅的征收率根據(jù)不同的稅目不同,常見的有0.1%,0.03%,0.05%
5.水利基金=不含稅銷售額?0.06%(月銷售額不超過(guò)10萬(wàn),不用繳納)
6.企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額?征收率(小型微利企業(yè)利潤(rùn)總額100萬(wàn)以下的征收率5%,減半征收,100萬(wàn)-300萬(wàn)之間為10%,300萬(wàn)以上為25%)
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