增值稅含稅怎么計算稅額?
1、先介紹下現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率的點數(shù),有3%,6%,10%和16%的,各行各業(yè)不相同;
2、增值稅稅額的計算公式為:含稅金額/(1+稅率)*稅率,這個是稅額的計算公式;
3、增值稅不含稅價的計算公式為:含稅金額/(1+稅率),也可以為含稅金額-稅額;
增值稅應(yīng)納稅額的計算
增值稅的計稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)為其銷售額,進(jìn)口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。
(一)一般納稅人
(1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額。
(2)銷項稅額的計算:
a.銷項稅額:是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額,為銷項稅額。
b.計算公式:銷項稅額=銷售額(不含稅)x稅率
c.銷售額的確定:
①銷售額:是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額。價外費用,是指價款外向購買方收取的手續(xù)費等各種性質(zhì)的價外收費。(手續(xù)費、運(yùn)輸費等)
②含稅銷售額換算成不含稅銷售額(價稅分離公式)的換算公式為:
銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)
d.視同銷售貨物行為的銷售額的確定。
對視同銷售貨物征稅而無銷售額的,應(yīng)按下列順序確定銷售額:
①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定;
②按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
③按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為:
組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)
(4)進(jìn)項稅額的計算:進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項稅額。
(5)允許從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
根據(jù)稅法的規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額,限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額:
①納稅人購買貨物和應(yīng)稅勞務(wù),從銷售方取得的增值銷項稅額;
②納稅人進(jìn)口貨物,從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
(二)小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)x征收率
(三)進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅十消費稅)x稅率
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