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銀行日記賬怎么記賬(銀行存款日記賬填寫樣本圖)

日期:2023-03-17 14:33:12      點(diǎn)擊:

企業(yè)在運(yùn)行的過程中,必然需要處理財(cái)務(wù)問題。俗話活得好,一人為私兩人為公!企業(yè)為了預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,資金和賬目事項(xiàng)肯定要分別有兩個(gè)人來處理?,F(xiàn)在對(duì)于出納而言,最重要的肯定是銀行存款事項(xiàng)的處理。

銀行日記賬怎么記賬?

銀行存款日記賬,由企業(yè)的出納人員,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)制作的銀行存款收付款憑證,按照時(shí)間的先后順序逐筆進(jìn)行登記。銀行日記賬里面主要包括,時(shí)間、憑證號(hào)、摘要、具體金額以及科目的借貸方向等。不僅如此,出納人員也要定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬,并據(jù)實(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

舉例說明:

公司在2021年5月27日,一共發(fā)生一筆業(yè)務(wù)。即支付給甲公司貨款10000。這樣公司的出納,就可以根據(jù)付款憑證,登記公司5月27日的銀行日記賬了。

借:應(yīng)付賬款-甲公司10000

貸:銀行存款 10000

這個(gè)時(shí)候出納就可以給這個(gè)憑證編寫憑證編碼,然后據(jù)此登記銀行存款日記賬。具體來說就是詳細(xì)填寫,日期、憑證號(hào)、科目、摘要等,同時(shí)在相應(yīng)的支出欄填寫10000即可。

當(dāng)然出納人員在記賬時(shí),摘要一定要寫情況,以方便后期企業(yè)的查賬。企業(yè)的出納人員,要明白這個(gè)摘要不是給他自己看的。只有陌生人一看就懂的摘要,才是一個(gè)合格的摘要。

銀行存款日記賬填寫樣本圖:

銀行日記賬填寫的注意事項(xiàng)

銀行日記賬都是訂本式賬本。銀行日記賬的頁碼必須連續(xù),不能中斷。如果某一頁或者某一行填寫錯(cuò)誤,不能空著要做上明顯的標(biāo)志。特別是一頁不能用的時(shí)候,也不能直接撕掉。

其實(shí)這樣要求,就是為了防止公司的出納人員,篡改銀行日記賬。只有這樣才能保證銀行日記賬的連續(xù)與完整性。

另外在銀行日記賬賬本每一頁的首行摘要位置寫承前頁,這樣這一頁開始的金額就是上一頁的余額。同樣的道理在銀行日記賬賬本,每頁的最后一行摘要中間位置寫上過次頁。這樣就可以把前后兩頁的金額給連接起來了。

銀行日記賬月結(jié)的處理方式

企業(yè)不僅需要對(duì)自己的賬務(wù)進(jìn)行月結(jié),就是對(duì)銀行日記賬同樣需要進(jìn)行月結(jié)。在每月最后一天,在實(shí)際業(yè)務(wù)最后一行寫上本月小計(jì)并畫上一下通業(yè)長(zhǎng)紅線。

這樣在銀行日記賬的借方,就是這個(gè)月實(shí)際收到錢的累積。貸方登記的就是這個(gè)月支付的累積。余額在借方,表現(xiàn)企業(yè)可以使用的銀行存款。

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