相信很多財務人都會遇到這個問題,公司的金稅盤到期了,繳納每年的服務費280元,航天信息公司通知可以抵扣增值稅,但是稅控盤全額抵扣這個賬怎么做?稅怎么抵?今天一一為大家解答。
首先,在付完款并收到票據后,要確認費用
借:管理費用-稅控盤 280
貸:銀行存款 280
這個是記賬時的分錄,那么,當我們要抵扣時,要怎么記賬呢?
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅額) 280
貸:營業(yè)外收入/其他收益 280
這里要注意:運用小企業(yè)會計準則的企業(yè),可以選擇營業(yè)外收入,或者直接沖減管理費用,但是,我一般的做法是選擇營業(yè)外收入。而運用企業(yè)會計準則的企業(yè),可以使用其他收益。
同時,還有需要注意的一點,就是這個280的費用,不用一次遞減完畢,可以分次遞減,需要遞減多少,可以選擇。
另外,在月末,需要把減免稅額,結轉至轉出未交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)280
貸:應交稅費-應交增值稅(減免稅額) 280
劃重點,那么申報時,我們怎么填寫呢,需要填寫在增值稅申報表附表四的第一欄。
在該表中,本月付款,那么期初(1)就是0,本期發(fā)生額(2)為280,本期應抵減額(3)為0+280=280 ,本期實際抵減額(4)為280,這里可根據實際抵減調整,最后期末余額(5)則為0.
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