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捐款可以抵扣多少個稅(捐款抵扣個稅應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額怎么算)

日期:2023-03-17 14:37:37      點(diǎn)擊:

現(xiàn)在,可能有很多人都在進(jìn)行2021年個人所得稅綜合所得年度匯算,有些人可能會感到很驚喜,比如我,可以退稅近3000元,這是此前不太敢相信的;但有些人可能會感到很驚嚇,因?yàn)橐a(bǔ)稅,金額還真不小。如果碰到這樣的情況,有什么辦法可以抵扣稅,從而少繳稅而不用補(bǔ)稅或者多退稅呢?

捐款抵扣個稅應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額怎么算?

要回答這個問題,我們先要了解一下具體綜合匯算的內(nèi)容。具體綜合匯算的內(nèi)容包括個人2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得的收入額,減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后,適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù),計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額,再減去納稅年度已預(yù)繳稅額,得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下:

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

從上面的計(jì)算公式可以得出,想要少繳稅或者多抵稅,必須想辦法增加減除扣除項(xiàng)??鄢?xiàng)當(dāng)中的專項(xiàng)扣除,包括三險(xiǎn)一金的個人繳費(fèi)數(shù)額,就是之前已經(jīng)申報(bào)過的,綜合匯算時(shí)會直接獲取,不可更改。專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、贍養(yǎng)父母、租房貸款等等,也是經(jīng)過了預(yù)填報(bào),可直接獲得。依法獲得的其他扣除如年金、獨(dú)生子女費(fèi)、交通費(fèi)等等,也是如此。而符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈,也就是我們平時(shí)所說的捐款,則可能沒有經(jīng)過預(yù)申報(bào),可以在年度匯算時(shí)補(bǔ)充填報(bào),這些扣除數(shù)將抵扣稅額。

但要填報(bào)捐贈支出,我們必須要準(zhǔn)備好相應(yīng)的證據(jù),因?yàn)樯陥?bào)完后,稅務(wù)機(jī)關(guān)會予以核實(shí)并且確認(rèn)。如果是以個人名義進(jìn)行的捐贈,可以憑接收方開具的票據(jù)、接收函等為憑證。如果是參加單位統(tǒng)一組織的捐款,捐贈票據(jù)上只有單位名字而沒有個人名字,也可以憑接受捐贈的公益性社會組織、國家機(jī)關(guān)開具的匯總票據(jù)或者醫(yī)院開具的捐贈接收函,以及員工明細(xì)單等申報(bào)扣除。

捐款可以抵扣稅的,這是非常明確的,但能夠抵扣多少稅還與很多因素有關(guān)系,可以分以下幾種情況來分析:

第一、在申報(bào)捐款扣除之前,進(jìn)行2021年度個人所得綜合匯算,發(fā)現(xiàn)自己并沒有預(yù)繳稅款,也無需補(bǔ)稅或者補(bǔ)稅額在400元以下。那么無論捐款扣除額有多少,對扣稅情況都沒有影響,都是不用繳稅的。這種情況大都會出現(xiàn)在年收入在12萬元以下,其專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除比較齊全的人員上。

第二、年收入比較高,已經(jīng)預(yù)繳稅款或者需要補(bǔ)稅,捐款可以抵稅,抵稅額與納稅的適用稅率有很大關(guān)系。如果此前全年應(yīng)納稅所得額在36,000元以下,那么捐款能夠所抵的稅額就是捐款額×3%;如果此前全年應(yīng)納稅所得額在36,000元到144,000元之間,扣除捐款還在此區(qū)間,則捐款能夠抵扣的稅額=捐款額×10%;以此類推,最高抵扣額為捐款額×45%。比如,在這個適用稅率捐款1萬元, 則可以抵稅4500元。

綜上所述,符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈、捐款是可以作為個人所得稅綜合匯算扣除項(xiàng)的,如果本身需要繳稅,捐款額是可以抵稅的,抵稅的多少與適用的稅率有關(guān)系,最高可以抵扣45%的捐款額。

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