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遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思(遞延所得稅舉例說明)

日期：2023-03-17 14:37:59 　　點擊：

遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思?

遞延所得稅資產(chǎn)指的是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延就表示延期確認(rèn)的企業(yè)所得稅，假如一個會計事項將來會讓企業(yè)少交企業(yè)所得的，那么就稱作遞延所得稅資產(chǎn);假如一個會計事項將來會讓企業(yè)多交企業(yè)所得的，就稱作遞延所得稅負(fù)債。

下面來看看遞延所得稅的舉例說明：

例如1：如果2018年虧損50萬，稅法規(guī)定這個虧損可以在未來5年內(nèi)彌補(bǔ)，如果在2019年彌補(bǔ)虧損50萬元，那么2019年的應(yīng)納稅所得額就可以減少，企業(yè)所得稅也可以減少，在2018年就要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，金額為50萬*25%(看自身企業(yè)適用的稅率)，在2019年彌補(bǔ)時，再確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，相互沖銷。

例如2：對于固定資產(chǎn)，新政策出臺，500萬以下的設(shè)備器具都可以一次性計入當(dāng)期費(fèi)用在所得稅前扣除。這只是稅法這么規(guī)定，但是會計上還是要分期折舊入成本費(fèi)用。那么就存在稅會差異，開始，稅法上全部入費(fèi)用，會計上計入費(fèi)用小于稅法。當(dāng)期就要調(diào)增費(fèi)用，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，少交稅，這時要確認(rèn)一筆遞延所得稅負(fù)債。但是后期每年都有折舊，會計上費(fèi)用大于稅法規(guī)定的費(fèi)用，這時就要調(diào)減費(fèi)用，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，每年調(diào)增遞延所得稅負(fù)債金額。

總結(jié)：如果一個會計事項今年匯算清繳時調(diào)增或調(diào)減了。未來是需要做相反操作的，需要確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅。