什么是企業(yè)所得稅?預繳和匯算是怎么一回事?它是怎么計算的?實務中應該如何進行賬務處理?會涉及什么樣的科目?
我們計提的企業(yè)所得稅即是按照稅法的規(guī)定計算確定應上繳給稅務部門的所得稅金額。一般在每季結束后15天內(nèi)進行預繳,年度終了5個月內(nèi)進行匯算清繳。計提應交所得稅分錄怎么做?會計上應該如何進行賬務處理呢?這也就是小編今天與您分享的內(nèi)容。
計算公式
企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為:
應交所得稅=應納稅所得額x所得稅稅率
以查賬征收為例,
季末預繳時:應納稅的所得額=利潤總額(在不考慮以前年度虧損等情況下)
年末匯算時:應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額(納稅調(diào)整的金額即按照稅法規(guī)定需要調(diào)整的金額,如業(yè)務招待費、職工福利費等)
注:企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)累計金額來計算的。
計提應交所得稅賬務處理分錄怎么做
企業(yè)應設置“所得稅費用”科目來核算企業(yè)所得稅費用的確認及其結轉情況。
確認時,會計分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費
期末,將其余額轉入“本年利潤”科目,會計分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
結轉后,“所得稅費用”科目期末余額為零。
案例分析
2018年12月31日,計提當月所得稅費用30000元,并結轉本年利潤。其相關會計分錄為:
計提時,
借:所得稅費用30000
貸:應交稅費30000
結轉時,
借:本年利潤30000
貸:所得稅費用30000
好了,以上就是關于“計提企業(yè)所得稅分錄怎么寫”的全部內(nèi)容。
推薦閱讀:
5603人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程)3911人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟)2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1974人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程)1661人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程)1552人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表)1386人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1197人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程)1143人閱讀