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計提企業(yè)所得稅分錄怎么寫(計提應交所得稅分錄)

日期：2023-03-17 14:40:00    　　點擊：

什么是企業(yè)所得稅?預繳和匯算是怎么一回事?它是怎么計算的?實務中應該如何進行賬務處理?會涉及什么樣的科目?

我們計提的企業(yè)所得稅即是按照稅法的規(guī)定計算確定應上繳給稅務部門的所得稅金額。一般在每季結束后15天內(nèi)進行預繳，年度終了5個月內(nèi)進行匯算清繳。計提應交所得稅分錄怎么做?會計上應該如何進行賬務處理呢?這也就是小編今天與您分享的內(nèi)容。

計算公式

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額x所得稅稅率

以查賬征收為例，

季末預繳時：應納稅的所得額=利潤總額(在不考慮以前年度虧損等情況下)

年末匯算時：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額(納稅調(diào)整的金額即按照稅法規(guī)定需要調(diào)整的金額，如業(yè)務招待費、職工福利費等)

注：企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)累計金額來計算的。

計提應交所得稅賬務處理分錄怎么做

企業(yè)應設置“所得稅費用”科目來核算企業(yè)所得稅費用的確認及其結轉情況。

確認時，會計分錄為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費

期末，將其余額轉入“本年利潤”科目，會計分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

結轉后，“所得稅費用”科目期末余額為零。

案例分析

2018年12月31日，計提當月所得稅費用30000元，并結轉本年利潤。其相關會計分錄為：

計提時，

借：所得稅費用30000

貸：應交稅費30000

結轉時，

借：本年利潤30000

貸：所得稅費用30000

好了，以上就是關于“計提企業(yè)所得稅分錄怎么寫”的全部內(nèi)容。

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本文來源：http://m.gdyuanlong.cn/baike/9287.html

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