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留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做(增值稅常用的會(huì)計(jì)處理分錄)

日期:2023-03-17 14:46:59      點(diǎn)擊:

留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理:

借:銀行存款 10萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 10萬(wàn)元

繳納增值稅的時(shí)候享受增值稅加計(jì)抵減1萬(wàn)的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬(wàn)元

貸:銀行存款 9萬(wàn)元

其他收益 1萬(wàn)元

今年年底之前小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理:

借:銀行存款 10萬(wàn)元

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元

增值稅即征即退的賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款 10萬(wàn)元

貸:其他收益 10萬(wàn)元

收到增值稅返還

借:銀行存款 10萬(wàn)元

貸:其他應(yīng)收款 10萬(wàn)元

增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理:

借:成本費(fèi)用存貨等 10萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 10萬(wàn)元

?

農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣1%的賬務(wù)處理:

借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1萬(wàn)元

貸:原材料 10萬(wàn)元

結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時(shí)候待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額余額的賬務(wù)處理:

借:資產(chǎn)成本費(fèi)用存貨等 10萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 10萬(wàn)元

納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理(比如出租房屋后付租金):

借:應(yīng)收賬款 10.9萬(wàn)元

貸:其他業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 0.9萬(wàn)元

收到房租款項(xiàng)時(shí),增值稅納稅義務(wù)發(fā)生:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 0.9萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 0.9萬(wàn)元

尚未勾選認(rèn)證的增值稅專(zhuān)票的賬務(wù)處理:

借:原材料 10萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元

貸:銀行存款 11.3萬(wàn)元

勾選認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬(wàn)元

貸:銀行存款 10萬(wàn)元

月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬(wàn)元

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