很多人過來問關(guān)于稅負率的問題,簡單梳理了一下關(guān)于稅負率如何計算的問題。今天簡單跟大家聊一下這個事情。
所謂的稅負率就是在某個時期內(nèi),企業(yè)負擔(dān)的稅負情況。簡單來說,就是你交稅的錢,占你收入的錢的比重。常見常用的稅負率主要包括:增值稅稅負率和企業(yè)所得稅稅負率。
一、稅負率怎么計算?
稅負率的計算其實很簡單,像增值稅的稅負率,公式就是你交的增值稅除以你的應(yīng)稅銷售收入,然后乘以100%,算出一個百分比的數(shù)字。
對于小規(guī)模納稅人而言,由于進項不能抵扣,所以增值稅稅負率就是適用的征收率。而一般納稅人由于進項可以抵扣,所以稅負率會低于適用的增值稅稅率。
稅負率計算詳細舉例
學(xué)稅公司11月不含稅銷售收入200萬,相關(guān)可抵扣的成本80萬,則學(xué)稅公司11月的稅負率就是:
增值稅稅負率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%,其中當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=200×13%-80×13%=15.6萬元。
增值稅稅負率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%=15.6÷200×100%=7.8%。
另外,我們細算的話,在某些特定行業(yè)或企業(yè),增值稅跟企業(yè)的毛利率是有關(guān)系的,通過代入公式等操作,會得到增值稅稅負率=毛利率*稅率。
注意:增值稅稅負率=毛利率*稅率,只是個輔助性的東西,公式是在非常理想化的條件下才能適用,相對更適合商貿(mào)企業(yè)。實務(wù)中需考慮進銷稅率是否相同,成本抵扣情況,加計抵減等優(yōu)惠政策等等。
以上述學(xué)稅公司的例子,學(xué)稅公司的增值稅稅負率=學(xué)稅公司的毛利率*13%=(200-80)/200*13%=7.8%。
所以,通常大家可以直接根據(jù)自己公司的毛利率來快速算出增值稅稅負率的,同時,也可以利用毛利率和增值稅稅負率直接關(guān)系,來評估稅負率是否合理。
至于企業(yè)所得稅稅負率就更簡單了,就是繳納的企業(yè)所得稅占企業(yè)應(yīng)稅收入的比重。
比如,學(xué)稅公司2022年銷售收入1000萬,利潤400萬,適用企業(yè)所得稅稅率25%。則學(xué)稅公司2022年的企業(yè)所得稅稅負率=400*25%/1000*100%=10%。
另外,還有一個企業(yè)的綜合稅負率的概念,即某一時期內(nèi),企業(yè)所繳納的稅款總和,占企業(yè)當(dāng)期銷售收入的比重,這也是一個比較重要的指標(biāo)。
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