社保賬務(wù)處理分錄怎么做?
社保做賬會(huì)計(jì)分錄如下:
1、計(jì)提時(shí)
借:管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān)部分)
銷售費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān)部分)等等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān)部分)
2、繳納社保費(fèi)時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
貸:銀行存款
3、發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))
如果是福利部門的社保費(fèi),要在應(yīng)付職工薪酬后注明二級(jí)科目福利費(fèi)。
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