一般納稅人企業(yè)所得稅如何計算公式是什么?
一般納稅人所得稅計算方法
企業(yè)所得稅計算方法
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業(yè)所得稅計算方法
(1)基本稅率25%低稅率20%,實際執(zhí)行10%稅率。企業(yè)所得稅的納稅人不同,適用的稅率也不同。
(2)居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。
(3)企業(yè)所得稅計算方法:企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
企業(yè)所得稅的稅率
看完上述企業(yè)所得稅計算方法,我們再來了解企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率,一般納稅人的稅率為33%。對年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè),按18%的比例稅率征收,對年所得額在3萬元以上,10萬元(含10萬元)以下的企業(yè),按27%的比例稅率征收。
對國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè),經(jīng)有關(guān)部門認定為高新技術(shù)企業(yè)納稅人的,減按15%的稅率征收所得稅。
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;利息收入;租賃收入;特許權(quán)使用費收入;股息收入。
(2)其他收入:包括固定資產(chǎn)盤盈收入,罰款收入,因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項,物資及現(xiàn)金的溢余收入,教育費附加返還款,逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。
企業(yè)所得稅不得扣除的項目
(1)資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產(chǎn),對外投資的支出。
(2)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出。違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。
(3)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。自然災(zāi)害或者意外事故,損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>
(4)超過家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈。各種贊助支出。是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。
(5)貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的,與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔保等,因被擔保方還不清貸款而由納稅人承擔的本息等,不得在擔保企業(yè)稅前扣除。
(6)與取得收入無關(guān)的其他各項支出。
以上就是企業(yè)所得稅納稅的相關(guān)介紹,關(guān)于企業(yè)所得稅計算方法,不懂的可以多閱讀上文。
小規(guī)模和一般納稅人的所得稅怎樣計算?
利潤總額在3萬元以下的,所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;
利潤總額在3萬元以上,30萬元以下的,所得稅=利潤總額*20%;
利潤總額在30萬元以上的,所得稅=利潤總額*25%
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額,包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
1.增值稅納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過財政部、稅務(wù)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的,應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、稅務(wù)部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。
需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務(wù)資料。
納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》,并提供下列資料:1.《稅務(wù)登記證》副本;2.財務(wù)負責人和辦稅人員的身份信息資料及其復印件;3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件;4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議,或者其他可使用場地證明及其復印件;5.稅務(wù)部門規(guī)定的其他有關(guān)資料。
看完上文,那么小編關(guān)于問題“一般納稅人所得稅計算方法”就介紹到這里。你掌握以上的會計內(nèi)容了嗎?
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