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贈品怎么做賬務(wù)處理(銷售送贈品的會計(jì)分錄)

日期:2023-04-18 17:23:13      點(diǎn)擊:

贈品怎么做賬務(wù)處理?小編在下文中導(dǎo)入案例進(jìn)行解答:

舉例,A電商公司為增值稅一般納稅人,主營食品零售,為慶祝朋友公司周年慶,將外購的一批食品無償贈送給B公司,這批食品購進(jìn)時(shí)的不含稅售價(jià)為8萬元,同類貨物的不含稅售價(jià)是10萬元。那么作為贈與方的A公司與受贈方的B公司應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

1、 首先A公司無償贈送的贈品給B公司,應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅。

其次,無償贈送他人的行為雖然發(fā)生了所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,但A公司并未獲得經(jīng)濟(jì)利益,企業(yè)資產(chǎn)、所有者權(quán)益都沒有增加。無償贈送不是企業(yè)的經(jīng)營活動,更不是實(shí)質(zhì)上的銷售行為,因此不符合收入確認(rèn)的條件,不能作為收入處理,只能按成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

銷項(xiàng)稅額=10X13%=1.3萬元

銷售送贈品的會計(jì)分錄:

借:營業(yè)外支出 9.3

貸:庫存商品 8

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.3

2、B公司作為受贈方,

賬務(wù)處理:

借: 庫存商品 8

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1.3

貸:營業(yè)外收入 9.3

總結(jié):通過以上賬務(wù)處理得知,將外購的貨物無償贈送他人,增值稅應(yīng)視同銷售,按照市場價(jià)值計(jì)算應(yīng)交增值稅。會計(jì)核算不確認(rèn)收入,按照賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)“庫存商品”。企業(yè)所得稅應(yīng)按“視同銷售”處理,次年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),應(yīng)作納稅調(diào)增繳納企業(yè)所得稅。

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本文來源:http://m.gdyuanlong.cn/baike/21503.html

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